内部控制有效性对企业绩效的影响研究 ——基于平衡计分卡理论

发布时间：2021-04-15 15:21

　　内部控制建设逐渐成为企业管理层关注的重点。近年来,企业在激烈的市场竞争环境中面临着越来越大的风险管理问题,包括市场宏观风险和内部风险,因此企业为了预防和解决运营中的风险问题,开始逐步展开对企业内部控制的管理工作。内部控制有效性的管理直接影响到企业的营运发展。当前很多企业为了追求一时的利益最大化,而忽视企业的可持续性发展性,导致内部控制管理的失效,进而引发一系列企业发展和社会性问题。内部控制有效性的衡量标准主要根据目标的完成程度,当前COSO的《内部控制—整合框架》构建了三类目标,而我国通过《内部控制基本规范》进一步明确了内部控制目标活动的概念及重要性。本文基于内部控制基本规范的五类目标活动,以企业合法合规、资产安全和报告控制为基础前提,企业战略活动为目标导向,保障企业运营活动的顺利实施,分析了内部控制有效性与各目标活动对企业绩效的影响,以促使企业在市场经营风险中稳步发展。本文通过对制造业的现状分析,提出研究命题。通过选取2015-2017年沪、深制造业上市公司的数据为研究对象,筛选得到721家观测样本,基于平衡计分卡理论建立相关维度指标,利用主成分分析法构建企业综合绩效指标,并以构建的... 

【文章来源】：江苏科技大学江苏省

【文章页数】：84 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 现实意义
    1.3 国内外文献研究综述
        1.3.1 内部控制文献综述
        1.3.2 企业绩效文献综述
        1.3.3 内部控制与企业绩效相关性的文献综述
        1.3.4 文献述评
    1.4 研究内容和研究框架
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究框架
    1.5 研究方法与创新点
        1.5.1 研究方法
        1.5.2 研究创新点
    1.6 本章小结
第2章 内部控制与企业绩效理论
    2.1 内部控制相关理论
        2.1.1 内部控制的概念
        2.1.2 内部控制的五要素
        2.1.3 内部控制目标活动
        2.1.4 内部控制有效性评价方法
    2.2 企业绩效相关理论
        2.2.1 企业绩效的概念
        2.2.2 绩效评价指标体系
    2.3 内部控制与公司绩效的相关理论分析
        2.3.1 基础理论
        2.3.2 内部控制对企业绩效的影响分析
    2.4 本章小结
第3章 我国制造业上市公司的现状分析
    3.1 制造业发展状况分析
        3.1.1 制造业财务能力分析
        3.1.2 制造业风险水平分析
    3.2 制造业内部控制现状分析
        3.2.1 内部控制有效性水平分析
        3.2.2 内部控制的信息披露状况
    3.3 本章小结
第4章 企业综合绩效指标设计
    4.1 企业绩效评价方法—BSC的引入
    4.2 BSC的核心思想和指标设计
        4.2.1 BSC的核心思想
        4.2.2 BSC的评价指标设计
    4.3 企业综合绩效的分析过程
        4.3.1 多元指标分析法
        4.3.2 主成分分析法
        4.3.3 企业综合绩效的主成分分析过程
    4.4 本章小结
第5章 内部控制有效性与企业综合绩效的相关性分析
    5.1 提出假设和定义变量
        5.1.1 提出假设
        5.1.2 定义变量
    5.2 检验模型构建
    5.3 样本选择与描述
    5.4 内部控制与企业绩效的相关性检验
    5.5 内部控制与企业绩效的回归分析
        5.5.1 内部控制有效性与企业绩效的回归分析
        5.5.2 战略目标与企业绩效回归分析
        5.5.3 经营目标与企业绩效的回归分析
        5.5.4 报告可靠性与企业绩效的回归分析
        5.5.5 合法合规与企业绩效的回归分析
        5.5.6 资产安全与企业绩效的回归分析
    5.6 稳健性分析
    5.7 本章小结
第6章 结论及建议
    6.1 研究结论
    6.2 相关建议
    6.3 研究不足及展望
参考文献
攻读硕士学位期间的科研成果
致谢
详细摘要


【参考文献】：
期刊论文
[1]央企内部控制五要素与企业绩效的实证研究[J]. 赵栓文,周婉茹.  西安财经学院学报. 2018(03)
[2]战略变革、内部控制与企业绩效[J]. 朱丹,周守华.  中央财经大学学报. 2018(02)
[3]内部控制质量评价指数统计及实证[J]. 王朋吾.  统计与决策. 2017(12)
[4]内部控制披露对企业经营绩效影响分析[J]. 王海峰,赵宝柱.  财会通讯. 2015(04)
[5]迪博内部控制指数的信息含量研究[J]. 戴经斌,沈星元.  会计之友. 2014(31)
[6]目标导向的内部控制指数研究[J]. 林斌,林东杰,胡为民,谢凡,阳尧.  会计研究. 2014(08)
[7]内部控制质量评价有点雾里看花——基于迪博版与厦大版指数比较[J]. 程慧芳.  财会月刊. 2014(01)
[8]基于财务报告的内部控制对会计信息质量的影响——来自深交所上市公司的经验证据[J]. 刘彬.  经济与管理研究. 2013(11)
[9]企业内部控制有效性影响因素的实证研究[J]. 张继德,纪佃波,孙永波.  管理世界. 2013(08)
[10]高质量内部控制能够改善公司价值创造效果吗?——基于沪市A股上市公司的实证研究[J]. 池国华,杨金.  财经问题研究. 2013(08)

硕士论文
[1]内部控制有效性对企业价值影响的实证研究[D]. 王洋.兰州大学 2014
[2]基于文化视角的内部控制现状分析与完善[D]. 刘珊.山西财经大学 2014
[3]基于内部控制有效性的我国上市公司并购绩效研究[D]. 李贺.天津大学 2012
[4]智力资本与企业绩效相关性的实证研究[D]. 阎娜.中南大学 2009
[5]基于平衡计分卡的公司绩效评价研究[D]. 李霞.山东大学 2006



本文编号：3139585