基于质量控制和客户关系双重视角的审计项目负责人更换分析

发布时间：2017-12-02 04:20

  本文关键词：基于质量控制和客户关系双重视角的审计项目负责人更换分析

  更多相关文章： 项目负责人更换 质量控制 会计师—客户关系

【摘要】：文章考察了会计师事务所配置审计业务项目负责人过程中所考虑的因素。基于中国上市公司审计业务项目负责人的数据,我们发现上市公司审计项目负责人没有按照质量控制的原则进行更换,表现为低审计质量、审计质量出现下滑,以及出具过松审计意见的项目负责人没有被及时更换。进一步地,文章从客户关系的视角探讨了事务所未出于质量控制的考虑更换审计质量较差的项目负责人的原因。文章发现,客户关系较强的项目负责人被更换的概率显著低于关系较弱的项目负责人。这说明项目负责人—客户关系是事务所没有合理更换低质量项目负责人的原因之一。文章的结果表明,会计师事务所对市场竞争的关注大过对审计质量的把控,尽最大努力留住客户才是其最重要的目标。
【作者单位】： 上海立信会计学院会计与财务学院;上海财经大学会计与财务研究院;复旦大学管理学院;
【基金】：国家自然科学基金项目(71172143) 教育部人文社科重点研究基地重大项目(12JJD790037) 教育部人文社科研究青年基金(13YJC790183) 新世纪优秀人才支持计划(NCET-13-0893) 上海市高校青年教师培养资助计划(ZZLX12003)的资助
【分类号】：F239.4
【正文快照】： 一、引言上市公司审计项目负责人主导整个审计业务活动,并对上市公司审计业务的总体质量承担领导责任,因此项目负责人对上市公司审计具有重大影响,项目负责人的选派和更换都会对审计质量产生作用。本文考察上市公司项目负责人配置中事务所对审计质量和客户关系的把控。从事务

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 周忠惠;;狠抓治理机制建设 促进审计质量提高[J];中国注册会计师;2009年04期

2 刘峰,张立民,雷科罗;我国审计市场制度安排与审计质量需求——中天勤客户流向的案例分析[J];会计研究;2002年12期

3 李爽;吴溪;;签字注册会计师的自然轮换状态与强制轮换政策的初步影响[J];会计研究;2006年01期

4 薛爽;叶飞腾;洪韵;;会计师-客户关系与事务所变更[J];会计研究;2013年09期

5 彭泗清;信任的建立机制:关系运作与法制手段[J];社会学研究;1999年02期

6 王少飞;唐松;李增泉;姜蕾;;盈余管理、事务所客户资源控制权的归属与审计质量——来自中国证券市场的经验证据[J];审计研究;2010年01期

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 冯玲;;新生代农民工诚信问题研究[J];安徽农业科学;2011年19期

2 吴粒,张力;影响事务所审计质量的外部因素分析[J];北方经济;2005年10期

3 张志标;;我国独立审计市场结构分析[J];北京工商大学学报(社会科学版);2009年05期

4 龚晓京;人情、契约与信任[J];北京社会科学;1999年04期

5 余晓敏;中国目前法官信任状况之我见[J];北京社会科学;1999年04期

6 姜振华;名牌、假冒与信任[J];北京社会科学;2000年03期

7 李兆华;审计道德风险的化解途径[J];商业研究;2005年05期

8 白建东,李宝虹;审计道德风险:形成机理与化解途径[J];商业研究;2005年09期

9 张亚东;;华人家族企业公司治理综述[J];山东工商学院学报;2008年01期

10 丁夏荣;;在东亚的组织人际信任文化比较[J];才智;2011年08期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 李静雅;胡荣;;城市居民社会信任的构成及影响因素[A];福建省社会学2006年会论文集[C];2006年

2 马丽波;白冰;;心理契约、组织信任与政府应急管理机制研究[A];“建设服务型政府的理论与实践”研讨会暨中国行政管理学会2008年年会论文集[C];2008年

3 陈冬华;陈信元;周春泉;;自选择问题对审计收费的影响[A];中国会计学会2005年学术年会论文集（下）[C];2005年

4 潘克勤;;客户重要性与审计质量——基于2002年度中国前“20大”事务所的上市公司客户盈余管理的分析[A];中国会计学会2005年学术年会论文集（下）[C];2005年

5 龚翔;;审计弱需求下的审计收费:基于产权的分析[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集（下）[C];2006年

6 张存彦;;我国独立审计的政府管制变迁及其效果研究述评[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集（下）[C];2006年

7 刘国常;田勇;;基于审计质量特征拓展分析的审计质量控制研究[A];中国会计学会2006年学术年会论文集（上册）[C];2006年

8 余为政;张晶;;事务所预期出具不利审计意见时对客户的减价安抚——基于事务所特征与客户影响力的差异[A];中国会计学会2007年学术年会论文集（下册）[C];2007年

9 于鹏;;地缘联系、财务重述与审计意见[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年

10 徐荣华;;审计意见购买:理论分析与治理路径[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 何敬;审计期望差距研究[D];东北财经大学;2010年

2 韩振华;人际信任的影响因素及其机制研究[D];南开大学;2010年

3 刘枭;组织支持、组织激励、员工行为与研发团队创新绩效的作用机理研究[D];浙江大学;2011年

4 史根洪;嵌入视角下司法信任的研究[D];武汉大学;2010年

5 游泓;情感与信任关系的社会学研究[D];武汉大学;2009年

6 白云峰;金融领域信用信息服务体系构建与运行机制研究[D];吉林大学;2011年

7 谢宝婷;社会信任的困境与基础[D];上海大学;2011年

8 易玄;不完备审计契约的缔结与履行机制研究[D];中南大学;2010年

9 王进朝;高管更换、审计委员设立与审计质量[D];西南交通大学;2011年

10 张斌;公共信息对公众信任及行为的影响研究[D];西南交通大学;2011年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 徐伟红;我国家族企业内部信任机制的构建研究[D];湘潭大学;2010年

2 赵伟;C2C交易中买方信任的获取问题研究[D];中国海洋大学;2010年

3 秦艳姣;水库移民村落的私人互助研究[D];广西民族大学;2010年

4 李海莲;内部控制信息披露对审计师选择的影响研究[D];重庆理工大学;2010年

5 韩德宝;长春市民社会捐赠信任感考察研究[D];长春工业大学;2010年

6 曹白露;关系契约视角下的Partnering信任关系[D];浙江大学;2011年

7 王素芳;中国现代化进程中信任的缺失与重建[D];华东理工大学;2011年

8 徐志铭;企业信用管理模式研究[D];福建师范大学;2010年

9 原盼盼;公司股权结构与审计质量的相关性研究[D];东北财经大学;2010年

10 鲁鹏军;《陕西日报》公信力研究[D];西北大学;2011年

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 刘伟;刘星;;审计师变更、盈余操纵与审计师独立性——来自中国A股上市公司的经验证据[J];管理世界;2007年09期

2 刘纯亮;普华永道违规事件的影响及启示[J];中国注册会计师;2001年09期

3 耿建新,杨鹤;我国上市公司变更会计师事务所情况的分析[J];会计研究;2001年04期

4 刘峰,许菲;风险导向型审计·法律风险·审计质量──兼论“五大”在我国审计市场的行为[J];会计研究;2002年02期

5 刘峰,张立民,雷科罗;我国审计市场制度安排与审计质量需求——中天勤客户流向的案例分析[J];会计研究;2002年12期

6 李爽;吴溪;;后中天勤时代的中国证券审计市场[J];会计研究;2005年06期

7 李爽;吴溪;;签字注册会计师的自然轮换状态与强制轮换政策的初步影响[J];会计研究;2006年01期

8 陈信元;夏立军;;审计任期与审计质量:来自中国证券市场的经验证据[J];会计研究;2006年01期

9 谭燕;;资源控制权、控制权收益与会计师事务所合并[J];会计研究;2006年06期

10 陆正飞,童盼;审计意见、审计师变更与监管政策——一项以14号规则为例的经验研究[J];审计研究;2003年03期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 熊建益;关于我国上市公司会计师事务所更换的实证研究[D];厦门大学;2001年

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李建;;论审计项目全面质量控制体系及其模式的构建[J];财会月刊(综合版);2006年11期

2 陈祝平;;审计机关质量控制体系的构建[J];审计月刊;2006年03期

3 胡艺芬;谈如何构建内部审计质量控制体系[J];商业会计;2005年10期

4 李恩胜,赵问平;关于商业银行内部审计质量控制制度和程序的探讨[J];广西金融研究;2005年07期

5 曹华;;试论我国风险导向型审计的质量控制体系建立的[J];魅力中国;2009年36期

6 王会奇;雷进愿;;构建中央银行内部审计质量控制体系探讨[J];华北金融;2006年09期

7 陆晓晖;;试论我国政府审计质量控制体系的建立[J];湖北经济学院学报(人文社会科学版);2007年09期

8 王晓辉;;浅谈工程造价审计质量控制体系[J];工业审计与会计;2006年02期

9 张群;;浅谈农业银行如何构建内部审计质量控制体系[J];湖北农村金融研究;2005年08期

10 朱相民,朱振杰,王爱红;商业银行内部审计质量控制体系刍议[J];审计月刊;2005年08期

中国重要报纸全文数据库 前2条

1 彭峰　何焱根;全市审计工作会议召开[N];三明日报;2009年

2 周天扬;无锡审计严把援建项目质量关[N];中国审计报;2011年

，

本文编号：1243613