我国激励自主创新的税收政策评价与优化路径研究

发布时间：2017-09-27 05:11

  本文关键词：我国激励自主创新的税收政策评价与优化路径研究

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【摘要】：提高自主创新能力是转变我国经济发展方式,促进经济社会协调发展的根本途径。但是由于信息的不确定、不对称与垄断的存在、自主创新成果的准公共物品性质,以及创新的正外部性等原因都使得市场的力量无法充分发挥。为此,政府力量的介入就显得极为必要。本文通过分析我国激励自主创新的税收政策,对其实施效果进行多角度、多层次的评价,回答在我国自主创新体系中,税收政策是否应该介入、介入的效果如何和今后该如何介入等问题。 本文尝试在自主创新理论、税收优惠理论与公共政策评估的框架下,将宏观经济分析与微观主体分析相结合,并从政策供给角度和需求角度对政策激励效果进行评价。运用多种方法研究税收政策对自主创新的影响,包括理论分析、统计分析、计量分析和调查分析等。 以理论分析的方式回答了税收政策能够促进自主创新能力的提高。本文通过税收政策影响创新收益、创新成本、创新风险和创新人才的角度分析税收政策有利于自主创新投入和自主创新产出的提高,进而建立理论分析框架。 以计量分析方式回答了税收政策对自主创新的激励效果。在采集1990-2010年数据的基础上,通过建立回归模型,研究了税收政策对研发投入的激励效果和税收政策对专利产出的激励效果。在研发投入方面,税收政策当年对其作用不显著,然而在滞后1年和2年后,税收政策对研发投入有正向促进作用,但是作用较弱。在专利产出方面,税收政策对我国专利产出有显著的正向激励效果,并且激励效果大于对研发投入的激励效果。 从实际调查的角度回答了不同税收政策实施效果之间的差异性。通过设计调查问卷,从需求主体企业的角度对激励自主创新税收政策的实施效果进行了评价,分析不同类型税收政策之间存在的差异性,以及税收政策在企业的盈利能力、企业规模、企业发展阶段之间实施效果的差异性。 最后,在前面理论分析、实证分析、实际调查的基础上,本文提出了我国激励自主创新税收政策的优化路径。第一,要明确我国促进自主创新的税收政策优惠对象,加强对能力型企业、中小型企业和创新人才方面的税收激励,实现我国税收政策由优惠型向激励型转变。第二,整合现有促进自主创新的税收政策,加强税收政策与其他自主创新政策工具的协调配合、直接税收政策与间接税收政策的协调配合,实现政策的协调性与一致性。第三,突出自主创新税收政策作用的重点环节,加强研发、科技成果转化和促进风险投资对自主创新投入的税收优惠,着力增强自主创新政策实效。
【关键词】：自主创新 税收政策 政策评估 优化路径
【学位授予单位】：浙江大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：G322;F812.42
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-8
• Abstract8-10
• 目录10-13
• 1. 导论13-19
• 1.1 研究背景13-14
• 1.2 研究意义14-15
• 1.3 研究内容与技术路线15-17
• 1.4 研究方法17-19
• 2 国内外研究述评19-31
• 2.1 自主创新理论研究19-22
• 2.1.1 自主创新的内涵19-20
• 2.1.2 自主创新能力及评价20-21
• 2.1.3 自主创新能力的影响因素21-22
• 2.2 公共政策评估理论研究22-26
• 2.2.1 公共政策评估的内涵22-23
• 2.2.2 公共政策评估的标准与评价指标研究23-24
• 2.2.3 公共政策评估的类型与方法24-26
• 2.3 激励自主创新的税收政策评估研究26-29
• 2.3.1 税收政策对研发投入的激励效果26-28
• 2.3.2 税收政策对自主创新产出的激励效果28-29
• 2.4 国内外研究的发展动态与总体述评29-31
• 2.4.1 自主创新理论研究的发展动态与述评29
• 2.4.2 公共政策理论研究的发展动态与述评29-30
• 2.4.3 自主创新税收政策评估的发展动态与述评30-31
• 3 我国激励自主创新税收政策的演进阶段与供给特点31-38
• 3.1 我国激励自主创新税收政策的演进阶段31-34
• 3.1.1 初始阶段(1985年—1993年)31-32
• 3.1.2 发展阶段(1994年—2005年)32-33
• 3.1.3 完善阶段(2005年—至今)33-34
• 3.2 我国激励自主创新税收政策的供给特点34-37
• 3.2.1 优惠方式以直接优惠为主34-35
• 3.2.2 优惠环节以中间和终端环节为主35-36
• 3.2.3 企业是优惠政策中的主体36-37
• 3.3 本章小结37-38
• 4 我国税收政策对自主创新的激励机制与激励效果分析38-55
• 4.1 税收政策对自主创新的激励机制分析38-41
• 4.1.1 税收政策提高自主创新收益38
• 4.1.2 税收政策降低自主创新的风险38-39
• 4.1.3 税收优惠政策促进自主创新资金的筹集39
• 4.1.4 税收政策影响自主创新人力资本供求39-41
• 4.2 我国税收政策对研发投入的激励效果41-48
• 4.2.1 我国企业所得税与研发投入关系41-42
• 4.2.2 我国增值税与研发投入关系42-43
• 4.2.3 我国税收政策对研发投入的回归分析43-48
• 4.3 我国税收政策对专利产出的激励效果48-54
• 4.3.1 我国税收政策与专利产出的偏相关分析49-50
• 4.3.2 我国税收政策与专利产出的因果关系50-52
• 4.3.3 我国税收政策对专利产出的回归分析52-54
• 4.4 本章小结54-55
• 5 我国激励自主创新税收政策实施效果的调查分析55-71
• 5.1 调查问卷的编制与调查过程55-60
• 5.1.1 调查问卷的编制55-57
• 5.1.2 调查范围与对象57-60
• 5.1.3 调查的实施过程60
• 5.2 调查问卷的信度检验与效度检验60-61
• 5.3 我国激励自主创新税收政策的总体效果分析61-63
• 5.4 我国激励自主创新税收政策实施效果的方差分析63-69
• 5.4.1 不同盈利能力企业实施效果的方差分析65-66
• 5.4.2 不同规模企业实施效果的方差分析66
• 5.4.3 不同发展阶段企业实施效果的方差分析66-68
• 5.4.4 不同所有制企业实施效果的方差分析68-69
• 5.4.5 高新技术企业与非高新技术企业之间实施效果的T检验69
• 5.5 本章小结69-71
• 6 我国激励自主创新税收政策的优化路径研究71-81
• 6.1 我国激励自主创新税收政策优化路径的总体构建71-74
• 6.1.1 我国激励自主创新税收政策存在的问题71-72
• 6.1.2 我国激励自主创新税收政策的需求分析72-73
• 6.1.3 我国激励自主创新税收政策的优化路径设计73-74
• 6.2 明确激励对象,由优惠型政策向激励型政策转型74-76
• 6.2.1 加强对有研发能力企业的激励力度75
• 6.2.2 加强对中小型创新企业的激励力度75-76
• 6.2.3 加强对创新人才的激励力度76
• 6.3 整合激励方式,由孤立型政策向协调型政策转型76-78
• 6.3.1 提高现有自主创新税收政策的法律层次77
• 6.3.2 加强税收政策与其他自主创新政策工具的协调配合77
• 6.3.3 建立直接优惠与间接优惠相协调的政策体系77-78
• 6.4 突破重点环节,着力增强自主创新实效78-81
• 6.4.1 加强研发环节的税收激励力度78
• 6.4.2 建立风险投资的税收激励机制78-79
• 6.4.3 加强创新成果转化的税收激励力度79-81
• 7 结论与展望81-83
• 7.1 研究结论与创新点81-82
• 7.2 研究不足与展望82-83
• 参考文献83-87
• 附录87-90

【参考文献】

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本文编号：927791