基层人民银行绩效审计方法评价及优化思路

发布时间：2017-03-25 00:07

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【摘要】：绩效审计是现代审计发展的主导趋势,是绩效评价的重要手段,是绩效考核的主要依据。通过开展绩效审计,可以对人民银行的管理活动的效果性,人力资源、财务及其他资源的利用率以及工作效益中的不足,提出客观的改进建议,有助于提高工作效率,优化管理水平。绩效审计方法的选择以及评价标准的设定是否有效、合理直接影响最终的审计效果。只有规范化、科学化和职能化的绩效审计手段,才能提高审计工作质量,促进中央银行依法、公正、高效履行职责。本文从研究绩效审计的国内外发展过程出发,对比分析了基层人民银行绩效审计发展的现状。运用案例研究、比较研究和调查研究相结合的方法,基于自身工作的实践,对具有基层人民银行代表性的保定中支现行的绩效审计方法进行剖析,并对现行审计方法效果进行了客观的评价,分析了现行审计方法在应用过程中存在的问题,并在此基础上提出引入平衡计分卡评价方法,除此之外,在强化信息化审计手段、制度机制建设方面,也提出了具体的实施对策及建议。
【关键词】：基层人民银行 绩效审计 审计方法 绩效评价
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.65
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-16
• 1.1 研究的目的和意义9
• 1.2 国内外研究现状9-14
• 1.2.1 国外研究现状9-12
• 1.2.2 国内研究现状12-14
• 1.3 研究方法14-15
• 1.4 创新点15-16
• 第2章 基层人民银行开展绩效审计的现状16-24
• 2.1 基层人民银行绩效审计的发展16-19
• 2.1.1 绩效审计的初期以合规性审计为主，定性评价为辅16
• 2.1.2 现阶段绩效审计以提高履职效率为主要目标16-19
• 2.2 基层人民银行绩效审计的困境19-21
• 2.2.1 观念上的不适应19
• 2.2.2 审计评价指标设计的技术障碍19-20
• 2.2.3 审计专业人员的素质欠缺20
• 2.2.4 审计环境的制约20-21
• 2.3 基层人民银行绩效审计评价21-22
• 2.4 基层人民银行开展绩效审计的主要内容22-24
• 2.4.1 贯彻货币政策的效果性审计22
• 2.4.2 开展业务活动的效率性审计22-23
• 2.4.3 领导干部履行职责的经济性审计23
• 2.4.4 对内控管理的有效性审计23-24
• 第3章 基层人民银行绩效审计现行方法与应用24-30
• 3.1 基层人民银行绩效审计现行方法24-25
• 3.2 保定市基层人民银行绩效审计现行方法的选择25-30
• 3.2.1 现行审计方法的确立25-27
• 3.2.2 现行审计方法的特点27-30
• 第4章 基层人民银行绩效审计方法效果评价30-38
• 4.1 主要成效30-31
• 4.2 存在的不足31-38
• 4.2.1 审计指标设计缺乏合理性31-33
• 4.2.2 信息化审计手段缺乏经济性33-36
• 4.2.3 审计评价标准缺乏效果性36-38
• 第5章 优化基层人民银行绩效审计方法的对策思路38-44
• 5.1 完善绩效审计指标评价体系38-40
• 5.1.1 基层人民银行绩效指标评价体系框架构建38-39
• 5.1.2 平衡计分卡在基层人民银行绩效指标评价体系设计中运用的可行性39-40
• 5.2 强化信息化审计手段40-43
• 5.2.1 完善基础工作，加快审计信息化平台建设40-41
• 5.2.2 设置审计数据接口，形成业务数据共享系统41-42
• 5.2.3 充分利用非现场审计手段进行绩效评价42
• 5.2.4 加强对审计人员的信息技术培训42-43
• 5.3 制定人民银行内部绩效审计准则43-44
• 结论44-45
• 参考文献45-47
• 致谢47

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本文编号：266356