H公司对外投资内部控制优化研究

发布时间：2017-10-09 15:39

  本文关键词：H公司对外投资内部控制优化研究

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【摘要】：随着国家经济发展,对于企业对外投资的内部控制也逐渐表现出它的重要性。在当今社会上,内部控制的理论不仅仅体现在会计与审计当中,也被应用于企业的经营管理当中,特别是企业对外投资的决策、执行与处置中更离不开相关内部控制理论的管理。目前,我国一些企业在对外投资方面存在决策失误,管理混乱,程序不合理等问题。这使得企业在多次对外投资之后都以失败告终。更有一些企业虽然表面亏损,但企业中个别人却从中获取不正当利益,这样给企业、社会和国家造成了严重的经济损失。其中最重要的原因就是内部控制环节太过薄弱,主要体现为：企业授权审批权限划分不明确,投资效益分析不全面,企业投资活动与战略不相符,风险与收益不匹配,资金保管制度不严密等等。所以,为了获取更多利益,确保企业能够正常运作,并确保资金的安全,有必要构建起相应的对外投资内部控制管理制度。 H公司是当地一个国有独资企业,在黑龙江省地区具有一定的知名度和社会影响,因此选取该公司具体的内部控制状况,可以说具备了一定的代表意义。通过结合已有的对外投资理论和内部控制理论及实际操作方法,从H公司的实际出发,对公司对外投资内部控制进行了相对系统的分析和研究。发现主要问题有：对外投资内部控制制度不规范,对外投资内部控制在执行、决策、处置方面存在问题。最后尝试性建立了与H公司企业战略发展相对适应的对外投资的内部控制体系。从内部环境、风险管理、控制活动、信息沟通与监督等多个方面,提出了相应的保障措施。
【关键词】：对外投资 内部控制 风险管理 内部审计
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.92
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 1 绪论11-18
• 1.1 研究背景11
• 1.2 研究的目的和意义11-12
• 1.2.1 研究目的11
• 1.2.2 研究意义11-12
• 1.3 国内外研究文献综述12-16
• 1.3.1 国外研究文献12-14
• 1.3.2 国内研究文献14-16
• 1.3.3 国内外研究文献评述16
• 1.4 研究内容和方法16-18
• 1.4.1 研究内容16-17
• 1.4.2 研究方法17-18
• 2 H公司对外投资内部控制现状及问题分析18-30
• 2.1 H公司投资状况18-23
• 2.1.1 H公司概况18-20
• 2.1.2 H公司对外投资内部控制现状20-23
• 2.2 A公司对外投资内部控制存在的问题23-25
• 2.2.1 H公司对外投资内部控制制度不规范23-24
• 2.2.2 H公司对外投资内部控制操作流程不规范24-25
• 2.3 H公司对外投资内部控制存在问题的成因分析25-30
• 2.3.1 内部控制环境有待完善25-27
• 2.3.2 内部控制风险意识薄弱27-28
• 2.3.3 内部控制监督机制设置不当28-30
• 3 H公司对外投资内部控制优化设计30-40
• 3.1 对外投资内部控制优化目标30-31
• 3.2 对外投资内部控制优化原则31-32
• 3.2.1 成本效益原则31
• 3.2.2 提高效率的原则31
• 3.2.3 适应性原则31
• 3.2.4 流程优化原则31-32
• 3.2.5 权责与利益结合原则32
• 3.3 对外投资业务流程关键点32-35
• 3.4 对外投资业务流程的再设计35-40
• 3.4.1 设置专门的投资管理机构35-36
• 3.4.2 对外投资流程再设计36-40
• 4 H公司实施对外投资内部控制的保障措施40-50
• 4.1 建立优良的内部控制环境40-41
• 4.1.1 建立科学的组织结构40
• 4.1.2 加强企业文化建设40-41
• 4.1.3 优化人事管理41
• 4.2 加强对外投资风险控制41-44
• 4.2.1 风险目标的设定41-42
• 4.2.2 加强风险的识别42
• 4.2.3 加强风险的分析42-44
• 4.2.4 完善风险应对措施44
• 4.3 完善对外投资内部控制活动44-47
• 4.3.1 健全对外投资管理制度44-45
• 4.3.2 建立职责分离制度45
• 4.3.3 完善授权权限制度45-46
• 4.3.4 加强对外投资审批控制46-47
• 4.4 加强对外投资的信息与沟通47-48
• 4.4.1 加强对外投资的信息共享47
• 4.4.2 加强对外投资的信息沟通47-48
• 4.5 加强对外投资的内部监督48-50
• 4.5.1 加强自我控制48
• 4.5.2 加强内部审计48-49
• 4.5.3 纠正偏差49-50
• 结论与展望50-51
• 参考文献51-54
• 致谢54-55
• 攻读学位期间发表的学术论文55

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：1001002