基于组织行为学理论的万福生科内部控制问题研究

发布时间：2017-10-13 22:39

  本文关键词：基于组织行为学理论的万福生科内部控制问题研究

  更多相关文章： 内部控制 组织行为学 企业文化 财务造假案

【摘要】：财务造假案件频发的原因众多,但更应关注企业自身。企业内部控制不健全甚至空有其表提供了财务造假的土壤。所以优化企业的内部控制就成了重要话题。国内外对内部控制及其发展的理论研究很多,但是从组织行为学理论的视角对企业内部控制的文献很少。内部控制的历史沿革基本可分为四步。组织行为学探讨在组织内部个体和群体行为的特征。迄今为止组织行为学理论经历了四个发展阶段。组织行为学理论在内部控制发展的四个阶段对其理论发展产生了深远的影响。运用组织行为学理论可以对内部控制的五要素进行分析。万福生科2012年被发现实施了严重的财务造假行为,其造假手段包括虚增营业收入以增加利润、虚增应收账款和预收账款、虚增在建工程、隐瞒公司重要经营事项。万福生科财务造假案的特点是系统性强、隐蔽性强、独立性高。从组织行为学理论看万福生科内部控制环境存在的问题是组织结构不合理,股权结构单一;决策层人员学历低;人力资源政策不合理;组织文化徒有其表。基于组织行为学理论看万福生科的风险评估过程、控制活动、信息与沟通、监督过程均存在问题。万福生科要想加强其内部控制的建设和有效性,首先需要重视组织行为学思想的引入,第二,构建有生命力的组织文化。第三,要完善公司的治理结构,如完善组织结构以配合内部控制建设、优化股权结构、加强内部审计建设。最后,万福生科应建立合理的人力资源政策和激励制度。
【关键词】：内部控制 组织行为学 企业文化 财务造假案
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.82
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-14
• 0.1 研究背景及意义10-11
• 0.2 国内外文献综述11-13
• 0.2.1 文献综述11-12
• 0.2.2 文献评价12-13
• 0.3 研究内容与方法13-14
• 1 组织行为学与内部控制的基本理论14-18
• 1.1 内部控制理论发展回顾14-15
• 1.2 组织行为学的基本理论15-16
• 1.2.1 组织行为学概述15
• 1.2.2 组织行为学理论的发展阶段15-16
• 1.3 组织行为学理论对内部控制理论发展的影响16-18
• 1.3.1 内部牵制阶段16
• 1.3.2 内部控制制度阶段16-17
• 1.3.3 内部控制结构阶段17
• 1.3.4 内部控制框架阶段17
• 1.3.5 企业风险管理与内部控制阶段17-18
• 2 运用组织行为学理论分析内部控制框架18-22
• 2.1 运用组织行为学理论分析内部环境18-19
• 2.1.1 组织结构理论对内部环境的分析18
• 2.1.2 内部环境符合组织文化理论的要求18-19
• 2.2 运用组织行为学理论分析风险评估19-20
• 2.2.1 企业个体层面的内部风险19
• 2.2.2 企业群体层面的内部风险19-20
• 2.3 运用组织行为学理论分析控制活动20
• 2.4 组织行为学理论分析信息与沟通20-21
• 2.5 监督的组织行为学分析21-22
• 3 万福生科财务造假案概述22-27
• 3.1 公司及造假案件简介22
• 3.2 造假手段分析22-26
• 3.2.1 虚增营业收入以增加利润23-24
• 3.2.2 虚增应收账款和预收账款24-25
• 3.2.3 虚增在建工程25-26
• 3.2.4 隐瞒公司重要经营事项26
• 3.3 万福生科财务造假案特点26-27
• 4 基于组织行为学理论分析万福生科内部控制问题27-34
• 4.1 内部控制环境存在的问题27-30
• 4.1.1 组织结构不合理，股权结构单一27-28
• 4.1.2 决策层人员学历低28
• 4.1.3 人力资源政策不合理28-29
• 4.1.4 徒有其表的组织文化29-30
• 4.2 风险评估过程存在的问题30
• 4.3 控制活动中存在的问题30-31
• 4.4 信息与沟通过程中存在的问题31-32
• 4.5 内部监督的失效32-34
• 5 基于组织行为学理论加强万福生科内部控制的建议34-39
• 5.1 重视组织行为学思想的引入34
• 5.2 构建有生命力的组织文化34-35
• 5.3 完善公司治理结构35-36
• 5.3.1 完善组织结构配合内部控制建设35
• 5.3.2 优化股权结构35-36
• 5.3.3 加强监事会独立性，，强化独立董事监管作用36
• 5.3.4 加强内部审计建设36
• 5.4 建立合理的激励制度36-39
• 参考文献39-41
• 致谢41-42

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 于健南;王玉蓉;;家族企业治理结构与内部控制关系研究[J];财会月刊;2009年03期

2 刘安兵;;试论企业文化与内部控制协同效应[J];中国证券期货;2013年01期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 刘泳;文化视角下的企业内部控制研究[D];吉林财经大学;2014年

本文编号：1027485