A核电公司内部控制案例研究

发布时间：2020-03-18 18:47

【摘要】：核电作为一种清洁高效的能源,成为我国电力行业的重要支柱,我国大力发展核电,2015年核电“走出去”上升为国家发展战略。由于核电行业具有建设周期长、资金技术密集、业务流程复杂、政策导向性强、舆论影响大等特点,加强和规范核电企业的内部控制具有重要现实意义。2014年,财政部制定颁发了《电力行业内部控制操作指南》,其中明确指出电力企业应当建立动态更新适用于企业自身情况的内部控制制度。此外,企业应该成立专门且独立的内部控制评价机构,对企业的内部控制体系做出全面的评价,形成报告,如果是上市的电力公司,还需要披露公司内部控制的现状及相关的内部控制评价信息,并加强审计。电力企业要加强企业内部控制体系的建设。目前,随着我国国有企业深化改革进程的推进,我国核电企业在借鉴国外核电企业优秀实践经验的基础上,进行核电产权与经营所有权的分离,成立专门的核电运营企业,进行核电专业化运营管理,以实现资源最大化利用及核电站的优化管理。安全始终是核电企业的命门,是核电企业始终要放在首位的生死线,一切运营目标都建立在安全的基础上。对于专业化运营的核电公司,内部控制也要以安全为基本出发点,从公司层面及业务层面展开。A核电公司是Z大型国有核电公司成立的核电专业化运行管理的二级子公司,在行业中处于领军及示范作用。本文的研究方法为文献研究法结合案例分析法,旨在研究A核电公司的内部控制,共由五章组成。第一章为绪论,阐述了本文的研究背景和研究意义,对国内外相关文献进行综述研究,说明本文的研究方法和思路,并提出本文创新及不足之处。第二章为核电企业内部控制理论概述包括内涵、目标、原则、主要内容等。第三章为A核电公司内部控制现状分析,包括A核电公司基本概况,公司层面内部控制五要素分析,再重点分析A核电公司的关键业务活动的内部控制,其主要的关键控制点及控制措施,并分析A核电公司内控体系存在的问题及成因。第四章紧密承接上一部,提出改善A核电公司内控体系的建议。第五章为结论与展望。
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.23;F426.61;F406.7

【参考文献】

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本文编号：2589043