KH公司存货内部控制研究

发布时间：2020-05-06 16:56

【摘要】：伴随着经济的飞速发展,市场给企业既带来了机遇也带来了挑战。企业为了能在市场环境中更加长远的发展,越来越重视从企业内部进行管理控制。企业内部控制的内容涉及到许多方面,比如存货内部控制就是其中的一个重要方面。2008年5月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,在该规范中提到了存货内部控制在企业中的重要意义。然而在实际工作中企业对存货内部控制方面的把握并不到位,企业因为存货内部控制,最终导致企业的发展出现问题的现象屡见不鲜。因此加强企业存货内部控制已然是企业发展的重要内容。文章采用调查研究法、文献研究法等研究方法,对企业存货内部控制方面进行了研究。首先,总结概括了国内外学者在存货内部控制方面的研究成果,梳理了存货内部控制的相关理论,为文章的研究提供了基础;其次,以一家制造生产型企业——KH公司作为具体研究对象,通过实地调研,查阅文件制度等方法,分析了公司目前在存货方面的状态和存在的问题;最后,参考COSO内部控制内容及《企业内部控制基本规范》内容对公司的存货内部控制提出改进意见。本文从一般到具体,从理论到案例分析,通过对KH公司的存货内部控制进行研究,希望能够改善公司的存货内部控制情况,提高公司抵御风险的能力,增强公司的市场竞争力,达到公司长期发展的目的。
【图文】：

存货管理,存货,个人

标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个环节。KH 公司没有明确存货内目标，没有细化存货各业务环节可能存在的风险点，也就无法对存货阶段出现行风险应对。存货内部控制涉及到采购、验收、出入库、仓储保管等多个环节键的控制点很多，到目前为止，，KH 公司虽然没有出现过比较大的损失，但是情况继续的话，无法保证未来也会如此幸运。由于存货在企业资产的重要地方面的问题出现，对公司会是重大打击。3 存货内部控制活动不规范在调研 KH 公司的过程中，询问了存货业务涉及到的相关部门的员工对目前公理方面的看法。询问共涉及 30 人，问题主要存在于采购环节、验收环节、保领用环节、盘点环节等。询问结果为 12 个人提到了采购不合理，15 个人提到规范，24 个人提到了保管不当，17 个人提到了领用不合规，8 个人提到了盘点2 个人提到了其他内容，结论如图 3 所示：
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.88;F406.7;F274

【参考文献】