JLDY公司内部控制制度优化研究

发布时间：2020-05-19 10:23

【摘要】：随着21世纪新经济时代的到来,全球各行各业都加快了战略转型发展的步伐,通过不断调整自身的资产结构与发展战略,以此进一步提升自身的国际竞争地位及经济优势。对于我国而言,如何加强企业自身的战略营销对策,促进国内企业的长远竞争优势,针对这一课题,这就需要企业自身加强资产与成本的管理,进行严格的内部管控与风险防范,如此才可进一步增长企业的内外经济增长速度,保障自身在市场经济上的领先地位与竞争优势。建立健全内部控制体系,已成为全球各行企业的共同目标和竞争意识,同时,也会引起社会各界的广泛关注。追溯全球最早的企业内部管控工作,自上世纪四十年代开始,欧美一些经济发达国家,就开展了相关理论研究与实践工作。在这一过程中,不同企业与经济学者,分别采取了不同的措施与理论对策,对企业自身的内部资产结构与战略经营方法,进行对应的调整与管控治理,例如,通过加强成本的管理与风险防范管控工作,从而取得了良好的绩效成果。经过不断的创新和改革,相关的理论成果与实践经验也不断涌现。截至上世纪,国外已诞生了诸多优秀的企业内控管理报告及研究成果,且大多的相关成果都获得了国际的认可与人们的重视推广。因此,随着现代社会,人们对企业自身内控管理意识的不断加强,传统的企业内控管理方式,已不足以应对时代的变化与发展,尤其对一些中小型企业而言,由于资产实力与技术的不足,如果不进一步加强自身的资产结构和内部管控工作,那么难以应对严峻的市场竞争问题,最终导致经营失败与企业的破产问题。鉴于以上的问题成因,本文中,主要侧重于对现代企业的内部控制管理工作进行研究。本文以我国JLDY公司为具体研究案例,通过对该企业内控管理工作的实际现状及问题成因,分别展开对应的调查与研究。研究过程中,笔者分别采用了文献研究法、案例研究法等,通过结合前人的理论成果与个人知识,将理论与实践紧密相结合,对该公司在经营发展过程中的一系列实际问题,进行深入解剖分析,从而查找出问题的根源与症结所在,并提供对应的改进策略与优化措施。经过JLDY公司内部控制现状调查研究发现,存在的问题是流动资产内部控制存在漏洞;会计基础工作薄弱,其原因有控制环境失效;风险意识不够;控制活动存在缺陷;信息沟通方面原因;内部监督失效;部分内部控制制度不健全。对此,本文提出了内部控制的目标定位;加强控制环境的建设;进行全面的风险评估;建立良好的控制活动;设立一个良好的信息与沟通系统;建立考核评价机制,构建监督评价体系等优化对策,以期能够进一步完善JLDY公司内部控制体系。
【图文】：

公司组织结构

JLDY 公司地处我国吉林省，是隶属于吉林省地质矿产勘查开发局的国有企业，，该公司主要从事于浮选机的生产制造。JLDY 公司建立于 1958 年，主要营业项目为矿山选冶设备，该产品被广泛应用于黄金、煤矿、石头、化工等有色金属、非金属矿山选冶工作中。其产品拥有以下几个分类：实验室分选设备；矿山选冶设备；地质钻探设备；建筑工程钻机等。公司在发展过程中始终坚持“一流技术、卓越服务”的理念，并将自身工作集中到规范化管理与专业化服务当中，这就为该公司带来了较高的经济效益。此外该公司还获得了 CMA、ISO9001、API 等方面的认证，在整个行业当中拥有较强的影响力，并树立了良好的企业形象。企业内部组织构架不仅是企业战略目标与业务流程的重要连接渠道，也是企业最为重要的支撑结构。其作为企业一种最为有效的内部控制方式，可以对企业各个部门、所有员工都产生较大影响。所以企业组织结构建设情况将会对其经营发展带来直接影响。JLDY 公司组织结构如图 2-1 所示。
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.4;F406.7

【参考文献】