QLS公司内部控制体系优化研究

发布时间：2020-06-27 08:01

【摘要】：国内外知名企业重大财务舞弊事件的频繁发生,给投资者和社会公众造成了极大伤害。这引起了社会各界对企业发展的重新思考,人们开始将目光从经营业绩转移到企业的持续健康发展。因此,企业内部控制便受到了社会各界的高度关注。我国为规范企业行为,推进企业持续健康发展,自2008年以来相继出台了《企业内部控制基本规范》等一系列制度。QLS公司作为主板上市公司,于2012年建立了内部控制体系。但是,由于公司经营环境的发展变化以及公司内部控制体系自身存在的缺陷,致使公司的内部控制体系在实施中暴露出很多问题,需要进一步完善和优化。论文在阐述研究背景及意义并对研究方法和研究思路进行说明的基础上,对国内外学者在内部控制方面的理论研究进行了梳理,并借鉴其先进的研究成果,为本文的研究奠定理论基础。通过访谈法和问卷调查的综合运用,从内部控制要素层面和业务层面出发,对QLS公司内部控制现状进行了深入调查,分析了 QLS公司内部控制存在的问题。以问题为导向,结合QLS公司的实际情况,分别从内部控制要素层面和业务层面对QLS公司内部控制体系进行了优化。为了确保优化措施的顺利实施,文章分别从制度保障、治理结构、内控意识、技术保障、监督保障等方面提出了保障措施。最后,总结了本文的研究成果,并指出论文有待于进一步研究的问题。本文有关QLS公司内部控制体系优化研究的成果,对于同类企业完善内部控制体系,提高企业风险抵御能力,保障企业健康持续发展有一定的参考意义。
【学位授予单位】：西安理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.71;F406.7
【图文】：

结构图,内部控制框架,结构图,资产

图 2-1 内部控制框架结构图Fig.2-1 internal control framework structure目标标指企业的内部控制体系的建立要以国家相关法经营业务活动在国家相关法律法规规定的范围发生的目的[50]。企业的生产经营活动应该按照的实际经营活动中，企业可能会由于各种原因合法合规经营，实施内部控制可以有效监督企全目标活动的物质基础来源于资产，它是企业实现持实现企业资产的安全完整，防止给企业造成资，一方面体现在资产的物理形态和权利形态上体现为资产的价值安全完整，如资产被低价出全目标，要从这两个方面防止企业价值被损坏

分布图,文化程度,公司,分布图

财务人员 126 1.99%行政人员 513 8.09%合计 6341 1 QLS 公司员工文化程度来看，根据表 3-2 和图 3-2 的统计结果显示，QLS中受过研究生教育的仅有 10 人，占员工总数的 0.16%；取得大学本科学历人，占员工总数的 8.44%；而有中专及以下文化程度的人数多达 4277 人， 67.45%。从这些数据可以发现，QLS 公司员工文化程度整体偏低，而内部效执行必须在全面理解的基础上才能发挥作用，较低的员工素质必然影响制的理解，进而影响内部控制的实施效果。表 3-2 QLS 公司员工文化程度统计表Tab. 3-2 staff cultural level statistics of QLS company教育程度类别人数占比研究生及以上 10 0.16%大学本科 535 8.44%大学专科 1519 23.96%中专及以下 4277 67.45%

【参考文献】