宇腾公司营运资金管理研究

发布时间：2020-07-06 06:52

【摘要】：营运资金管理是企业财务管理中重要的一环。传统营运资金管理以传统的财务报表体系为依托,按照会计要素分类,围绕持有量和周转速度对各项指标进行控制和考核。近年来,基于渠道的营运资金管理理论越来越受到重视,利用经营视角透视和研究营运资金管理,从采购、生产、销售的全过程去关注营运资金的流转,实现了业务管理与财务管理的相互融合,探讨如何在经营过程中通过重建渠道结构,改善渠道关系、变革渠道方式等从整体上提升营运资金管理效率,从更深的角度和层次挖掘资金运用潜力。基于渠道的营运资金管理适应了现代生产经营方式转变的需要,与管理会计的发展一脉相承,扩展了研究领域,但需与营运资金管理实践相结合,进行更加广泛地探讨和研究。本文共分为四章,以推动营运资金管理的实际应用为目标,以基于渠道的营运资金管理理论为基础,首先通过对中外文献的分析阐明了研究的背景和意义,其次通过对比传统营运资金管理存在的问题,引述价值链理论、企业生命周期理论,指出基于渠道的营运资金管理理论在实践中具有的现实意义和广阔前景。然后,通过分析宇腾公司在营运资金管理中存在的认识不到位,制度不健全,效率低下等问题,找准原因,并借助基于渠道的营运资金管理框架,提出有针对性的建议:充分认识营运资金管理的重要性;以信息化为依托实现产供销一体化;从采购、生产、销售三个环节着手,构建基于渠道管理的营运资金管理体系。本文依托渠道管理这个基于价值链分析的现代管理理念,对传统的营运资金管理进行扩展和延伸,旨在从整体的角度提升营运资金管理绩效,为完善营运资金管理体系,为解决宇腾公司及其他企业的营运资金管理问题提供一些参考。
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.32
【图文】：

价值链

图 2.1 价值链导图企业价值链向外延伸整个产业就形成了产业价值链。产业价值链具有以下种特性：一是整体性。产业价值链成为一个有机的整体，大量的同类企业构成个环节，相互联动，相互依存，相互制约，是一个价值递增过程，存在着大量信息、物质、资金方面的交换关系，呈现出多层次的网络结构。新的竞争业态下产业中的竞争从单个企业的竞争，上升为产业链的竞争、集群之间的竞争。二循环性。比起短期价值的实现企业长期化价值的最大实现有更重要的意义，价增值呈现不断循环的特点，最终走向死亡的必定是那些无法实现有效循环的产价值链。三是增值性。前面价值产品是后面价值增值环节在的基础，如果存在值增值瓶颈，会损失掉价值链上一部分投入的价值，甚至无法实现增值。四是异性。不同的产业具有不同的价值链，即使在同一产业，不同的企业的价值链不同，这反映了他们各自的历史、战略以及实施战略的途径等方面的不同，也表着企业竞争优势的一种潜在来源。波特教授的”价值链”理论揭示了企业与企业的竞争，不局限于某个环节

营运资金,重新分类,渠道,营运资金管理

图 2.2 基于渠道的营运资金重新分类2.3.4 营运资金管理绩效评价与传统的营运资金管理绩效评价相比，基于渠道管理的营运资金管理绩效评价从渠道的整体出发对营运资金管理进行评价，渠道结构评价、渠道关系评价是其评价的重点，善于从渠道分析得出优化渠道的方法，实现物流和资金流的有机结合，为全面提升营运资金管理绩效提供科学的标准。财务指标和非财务指标是营运资金绩效评价的两个具体方面。财务指标方面，根据营运资金的重新分类，将相关财务指标进行归类，财务指标分为经营营运资金和理财营运资金两大类，一般指可以从财务报表取数，并可进行量化的指标。经营营运资金可以分为采购渠道营运资金、生产渠道营运资金、销售渠道营运资金，这三个方面的绩效评价也是日常绩效评价的重点，具体公式见图 2.3。财务指标关注的是过去的业绩，而非财务指标着重点应放在未来的成长方面，更加关注那些虽不能量化，但对营运资金管理绩效有重要影响的指标。从当前研

营运资金管理,营运资金,渠道关系,渠道管理

MPAcc 学位论文响营运资金管理绩效行为的评价。对渠道关系的评价重点在于现有的渠道关系是否存在某些行为导致渠道关系的恶化，是否有利于营运资金周转期的缩短，是否存在利用一体化等战略进行优化的空间。非财务指标弥补了财务指标评价的缺陷，有助于平衡短期利益和长期利益的关系，资金流和物流、信息流之间的关系，从整体上对营运之间整体绩效进行评价，其缺点在于计量性较差，定性多于定量。

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