基于资产状况的A电网企业修理费预算策略研究

发布时间：2020-08-20 21:47

【摘要】：A企业是资产密集型的电网企业,其成本中占比最大的是设备的维修费。过往,企业应用的是各项设备的定性分析确定修理费项目需求,同时以资产原值3%的系数法框定修理费预算总额。由于资产原值3%实际上远超与每年的修理费需求,这个系数对于设备新旧结果无差异,不能因应资产状况考虑修理费预算,对电网企业的修理费预算安排没有指导意义。随着国家宏观经济进入新常态以及输配电价改革的推行,电网企业电量增幅下降、购售电价空间被压缩,对利润造成了较大影响。设备的修理费对企业盈利空间影响明显,企业想要核减修理费预算,但同时也要确保修理费预算维持合理水平避免因预算不足造成了设备的稳定运行,从而影响电网运行质量。但是不核减又影响其他成本的需求被大额度压降。为此,要准确测算修理费需求,优化资源配置、精益化预算分配,变得非常迫切。本文通过研究影响设备修理费总额的相关驱动因素,利用A企业多年历史数据采集样本,选取合适的影响因素及变量进行分析。发现在相关的各因素中,设备价值与成新率、折旧等三个因素与修理费总额的相关性最高。运用线性回归分析研究各因素与修理费总额之间的线性关系,构建了修理费预算总额分配模型,用于确定每年修理费的合理预算。在确定总额的基础上,按电压等级研究出分配到各资产管理单位的具体修理费预算,加上最后的项目优选矩阵,组成了总额-下属各单位分配额度-具体项目优选的一整套修理费预算策略,实现修理费总盘子决策有依据、项目优选有标准的预算安排策略,预期能解决A企业一直的修理费分配问题。作为电网企业内首次研究的基于资产状况的修理费预算策略,研究成果具有科学性、简单适用性和可推广性。分配模型的构建主要来源于历史数据,比单凭个人经验和各单位部门需要分配预算更具科学性,有利于提高预算编制的准确性。同时,数据来源、构建过程及应用方法简单可操作,在电网企业,甚至其他资产密集型企业均有借鉴意义,可推广程度高。
【学位授予单位】：广东外语外贸大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.61;F406.7

【参考文献】

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本文编号：2798486