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内审在企业风险管理中的运用研究

发布时间:2017-10-23 00:20

  本文关键词:内审在企业风险管理中的运用研究


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【摘要】:有效的风险管理是判断一个企业成功与否的重要标准之一。风险如果不能被充分的识别并且有效的评估,企业就无法做出合理的应对措施,更谈不上对其加以控制和管理。一旦风险超过了企业能够承受的范围就会使得企业的发展受到严重的阻碍。内审通过参与企业风险管理,将自身的工作范围拓展到企业管理的多个领域,从企业管理中的后勤兵变为了风险管理的倡导和协调者,为企业实施有效的风险管理保驾护航。 本文揭示了内审和风险管理相互融合的必然性以及内审在企业不同的风险管理水平下的具体职能形式。从内审实务和制度等角度分析了内审在运用中存在的问题及产生原因。内审参与到风险管理中,协助管理层进行风险识别与评估、或是评价管理层识别与评估风险的效果成为内审工作的重点之一,这要求内审人员自身也必须熟练的掌握并运用风险识别和评估的方法。为此,笔者归整、拟建了一份涵盖面较广的风险清单为内审识别企业普遍风险提供参考,并借鉴风险自我评估法CRSA的优势帮助内审识别企业特有的风险,两种方法的结合能够最大程度的识别出属于企业的内、外部风险;还将风险矩阵法引入综合测评法的思想中,并结合层次分析法、专家打分法共同使用以提高内审评估企业风险的精准度;这些方法不受企业风险管理水平的制约,,不仅可以推动内审在风险管理中职能的发挥,还可以为管理层进行风险管理时提供有益的借鉴。 通过案例的分析,笔者认为对上述方法的效果达到了本文研究的初衷——为内审运用于风险管理中提供简便易行、客观精准的方法,促进内审发挥其评价、改善组织风险管理过程效果的作用。
【关键词】:内部审计 风险管理 风险识别 风险评估 运用方法
【学位授予单位】:西安建筑科技大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2012
【分类号】:F239.45
【目录】:
  • 摘要3-4
  • Abstract4-9
  • 1 绪论9-17
  • 1.1 研究背景和意义9-11
  • 1.1.1 研究背景9-10
  • 1.1.2 研究意义10-11
  • 1.2 文献综述11-15
  • 1.2.1 国外关于内审和风险管理的研究11-12
  • 1.2.2 国内关于内审和风险管理的研究12-15
  • 1.3 研究方法和内容15-17
  • 2 内审与企业风险管理的相关理论17-27
  • 2.1 现代内审的发展17-19
  • 2.1.1 财务导向内审过渡到业务导向内审17
  • 2.1.2 业务导向内审发展到管理导向内审17-18
  • 2.1.3 管理导向内审迈向风险导向内审18-19
  • 2.2 企业风险管理相关理论19-22
  • 2.2.1 企业风险管理产生的背景19
  • 2.2.2 企业全面风险管理框架 C O S O— E RM19-22
  • 2.3 不同风险管理水平下的内审职能22-25
  • 2.3.1 风险管理流程未被正式建立时的内审职能22-23
  • 2.3.2 风险管理不成熟时期的内审职能23
  • 2.3.3 风险管理发展时期的内审职能23-24
  • 2.3.4 风险管理成熟时期的内审职能24-25
  • 2.4 内审运用于企业风险管理的必然性25-27
  • 2.4.1 企业竞争的需要25-26
  • 2.4.2 内审自身生存和发展的需要26-27
  • 3 内审运用于企业风险管理中存在的问题及原因分析27-33
  • 3.1 内审运用于企业风险管理中存在的问题27-30
  • 3.1.1 相关法律法规缺乏可操作性27
  • 3.1.2 内审机构的设置不够合理27-28
  • 3.1.3 内审实务工作存在诸多弊端28-30
  • 3.2 对内审运用于企业风险管理中的现存问题的原因分析30-33
  • 3.2.1 风险管理意识薄弱, ERM 框架鲜有应用30-31
  • 3.2.2 内审机构多因行政命令而设置,管理层不够重视31
  • 3.2.3 内审人员配置结构不合理,内审权威性受到挑战31-33
  • 4 内审运用于企业风险管理中的方法33-55
  • 4.1 内审评价风险管理有效性的方法33-36
  • 4.2 内审识别企业风险的方法36-42
  • 4.2.1 风险识别方法的比较37-38
  • 4.2.2 识别企业普遍风险的方法38-41
  • 4.2.3 识别企业特有风险的方法41-42
  • 4.3 内审评估企业风险的方法——基于风险矩阵的综合测评法42-55
  • 4.3.1 构建综合测评法的风险评估模型框架44-45
  • 4.3.2 确定风险的等级45-47
  • 4.3.3 风险重要性的排序47-48
  • 4.3.4 确定风险的权重48-50
  • 4.3.5 综合测评风险50-55
  • 5 案例分析55-67
  • 5.1 L 制药公司概况55-56
  • 5.2 识别公司的风险56-59
  • 5.3 确定公司风险的等级59-61
  • 5.4 确定公司风险的权重61-64
  • 5.5 综合测评公司风险64-67
  • 6 以企业风险管理为核心完善内审的措施67-73
  • 6.1 提高内审机构的客观和独立性67
  • 6.2 加强内审人员风险管理理念的培育67-68
  • 6.3 提高内部审计人员的专业胜任能力68-69
  • 6.4 推广风险导向内审机制69-73
  • 6.4.1 以风险为基础制定审计计划69-70
  • 6.4.2 以经营目标为着眼点开展审计工作70
  • 6.4.3 完善风险管理的审计报告体系70-73
  • 7 结论与展望73-75
  • 7.1 研究结论73-74
  • 7.2 展望74-75
  • 致谢75-77
  • 参考文献77-81
  • 附录 1 硕士研究生学习阶段发表论文81-83
  • 附录 2 风险清单83-87
  • 附录 3 L 制药风险发生概率评分表87-89
  • 附录 4 L 制药风险影响程度评分表89-90

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李相志;;基于内部审计的企业全面风险管理研究[J];财会通讯(学术版);2008年11期

2 郭胜利;内部审计概念的发展[J];财会通讯;2004年05期

3 王光远;消极防弊·积极兴利·价值增值(三)—20世纪内部审计的回顾与思考:1970~1980年[J];财会月刊;2003年07期

4 高学余;吴婧婷;;内部审计与风险管理的融合[J];国际商务财会;2009年03期

5 许晓东,赵勇,岳超源;用Borda法求解AHP中的群决策问题[J];华中理工大学学报;1999年08期

6 王光远,刘秋明;公司治理下的内部控制与审计——英国的经验与启示[J];中国注册会计师;2003年02期

7 彭志国;刘琳;张庆龙;;内部审计:确认服务还是咨询服务[J];会计之友(上旬刊);2010年06期

8 李洁;;内部审计功能拓展及风险管理[J];财会研究;2010年19期

9 李海凌;项勇;;基于风险矩阵的工程项目投标风险排序[J];西华大学学报(自然科学版);2009年02期

10 黄园园;内部审计与企业风险管理的协调和整合[J];审计与经济研究;2005年05期

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 宁晋芬;内部审计参与风险管理研究[D];山西财经大学;2011年

2 胡培强;内部审计在企业风险管理中的作用研究[D];苏州大学;2006年

3 裴康;企业风险评估的整合测评法研究[D];河海大学;2007年



本文编号:1080768

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