我国国有控股商业银行理财业务审计研究

发布时间：2017-03-28 06:10

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【摘要】：银行理财产品作为与广大企业与居民关系最密切的金融产品,在快速发展的同时质疑声一直不绝于耳,由于它的创新性、多样性、风险性、逃避监管的隐蔽性给实务中的监管、审计工作带来了一系列新的挑战。因此,如何规范银行理财业务,更好地防范金融风险和推动理财业务发展,引起审计界广泛讨论。我国当前对于银行理财业务的研究,主要是银行内控及监管层面对其发展的模式和存在的问题从风险管控的角度的分析,并未从国家审计视角来阐释。本文介绍并分析了目前我国理财业务的现状、发展的原因、现存的风险,明确了审计的目标内容及审计方法,分析揭示了银行理财业务在各个环节可能出现的风险,并提出改进的方法。对于银行理财业务审计而言,应该明确理财业务面临的主要风险和理财业务发展中存在的一些风险和问题。如信用风险,当今部分银行在债权融资项目的投后管理工作有做不到位的情况；流动性风险,部分理财产品出现兑付和赎回困难、部分银行通过理财业务创新进行监管套利；操作风险,部分产品投资信息披露不充分、部分债权融资项目准入及投放管理不规范；声誉风险等等。因这些风险因素的存在,审计的角色显得尤为重要。首先,确定理财业务的审计目标和内容以及审计重点领域。主要是对理财业务会计处理的真实性、合法性和效益性进行审查。从销售、资金运作、会计核算及分配三个环节,按照风险导向原则确定审计的重要领域。其次,在执行充分的审计程序之后,总结归纳银行理财业务创新那模式,并对这些模式可能存在的问题或者理财业务高风险环节提出审计建议。最后做出结论,通过创造良好的外部监管与市场环境、处理好监管和金融创新的关系、完善银行内部控制与风险管理、建立充分发挥审计作用监管体系、提高银行理财业务透明度、加强国家审计对监管机构履责情况的监督来促进银行理财业务健康发展。本文的第一章为绪论,主要交代了本文的研究背景、研究意义、研究方法及国内外对相关问题的研究现状的文献综述。第二章是理财产品及审计情况概述,阐述了理财产品的定义、分类、理财业务的发展历程及监管思路的演变,我国银行理财业务发展目前存在的主要风险和问题,以及理财业务审计的目标和主要内容,基于风险角度分析了审计重点领域,提出了审计程序和方法。第三章讨论了银行理财业务审计案例分析,案例从理财业务创新角度的情况提出了审计建议。第四章为本文的结论,应该通过审计技术创新促进理财业务的审计方法的发展,同时应该加强政府金融审计力度以图对银行理财业务的发展带来积极推动作用。
【关键词】：理财业务 审计 监管政策
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.2;F239.4
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 1 绪论10-14
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.2 国内外研究现状11-12
• 1.3 研究方法12-13
• 1.4 研究的创新与不足13-14
• 2 我国银行理财业务及其审计概述14-36
• 2.1 我国银行理财业务概述14-19
• 2.1.1 银行理财产品和理财业务的定义及分类14-16
• 2.1.2 我国银行理财业务的发展16
• 2.1.3 我国银行理财业务监管思路的发展16-19
• 2.2 理财业务面临的主要风险及存在的具体问题19-22
• 2.2.1 信用风险19-20
• 2.2.2 流动性风险20-21
• 2.2.3 操作风险21-22
• 2.2.4 声誉风险22
• 2.3 理财业务审计的必要性22-27
• 2.3.1 审计有助于消除理财业务中的信息不对称23-25
• 2.3.2 审计有助于控制银行理财业务风险25-26
• 2.3.3 审计有助于完善银行理财业务的监管26-27
• 2.4 理财业务的审计目标和内容27-36
• 2.4.1 审计目标27
• 2.4.2 审计内容27-28
• 2.4.3 审计重点领域(基于风险分析角度)28-31
• 2.4.4 审计程序和方法31-36
• 3 银行理财业务审计案例分析36-58
• 3.1 概述36-37
• 3.2 类型一：银信合作模式37-51
• 3.2.1 具体案例38-39
• 3.2.2 审计过程描述及审计建议39-51
• 3.3 类型二：资金池模式51-54
• 3.3.1 具体案例及审计过程53
• 3.3.2. 审计思路简述及审计建议53-54
• 3.4 类型三：冲时点模式54-58
• 3.4.1 具体案例及审计过程55-56
• 3.4.2. 审计思路简述及审计建议56-58
• 4 对策建议58-64
• 4.1 建立充分发挥审计作用的监管体系58-59
• 4.2 加强对银行内部控制的审计力度59
• 4.3 提高银行理财业务审计信息透明度59-60
• 4.3.1 完善信息披露制度59-60
• 4.3.2 建立信息资源共享机制60
• 4.4 加强理财业务审计的研究和交流60
• 4.5 加强银行理财业务的审计创新60-61
• 4.6 发挥审计对理财业务监管的完善作用61-63
• 4.6.1 建立“栅栏原则”61-62
• 4.6.2 加快推进利率市场化改革62
• 4.6.3 改革监管指标62-63
• 4.6.4 处理好监管和金融创新的关系63
• 4.7 发挥审计对银行理财业务发展的积极作用63-64
• 5 研究总结64-66
• 参考文献66-70
• 后记70

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 谢冰;表内表外业务审计:金融创新对传统会计和审计的影响及其发展[J];财经理论与实践;2000年04期

2 张天佚;孙雪峰;;浅析银行理财产品的未来走势[J];黑龙江金融;2014年07期

3 吴晨;;银行表外信贷类业务风险及监管建议[J];西部金融;2012年12期

4 刘方;柯宇立;;商业银行理财创新业务的审计研究[J];浙江金融;2013年06期

5 刘杰峰;;银行理财产品十年:动力与发展[J];现代商业;2014年27期

6 李楠;;从监管政策变迁看商业银行“创新业务”的发展方向[J];中国物价;2014年10期

中国重要报纸全文数据库 前1条

1 张卫平 交通银行陕西省分行;[N];中国审计报;2014年

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本文编号：271791