中国石化财务公司绩效审计研究

发布时间：2017-04-11 03:23

  本文关键词：中国石化财务公司绩效审计研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：绩效审计已经成为国家经济判断的主要方式。20世纪50年代后至今,虽然绩效审计在全世界发展存在不平衡的状况,但无论是市场经济发达、处于绩效审计领先地位的西方国家,还是后起直追的部分亚洲国家,均对绩效审计进行了有益的实践和探索。1991年,在全国审计工作会议中,审计署首次提出绩效审计理念。近年来,随着社会主义法制体系的不断完善,违法乱纪的行为大为减少,审计主要内容和审计资源逐渐转移到绩效审计上来。财务公司类的企业绩效审计的目标是企业审计人员依据绩效审计理论,按照绩效审计的目标、被审计单位的基本情况和审计重点内容,以及国家和行业的相关法律法规和集团内部管理制度,结合财务公司职责定位和经办业务特点,设定绩效评价指标。通过对财务公司进行绩效审计,结合绩效审计的评价标准和在审计过程中查出的问题,一致认为:财务公司抓住机会,在国内构建了一个领先的集团境内资金池,建成并拥有一个相对完善的服务网络机构,也使金融服务功能体系日趋形成并不断的完善,管理制度体系应运而建成并逐步完整,。通过公司全体向上下的不懈奋斗,公司的规模也发生了很大的变化,资产质量不断得到改善、实力不断发展壮大、盈利能力和风险防范能力也随之持续提高,与中国石化建设世界一流企业相适应的融资服务能力得到了初步具备。本文根据作者从事对财务公司审计的工作经验,综合运用绩效审计理论方法,对中国石化财务公司的绩效状况进行全面评价,同时深入分析财务公司绩效审计项目实施过程中存在的不足,提出改进该行绩效审计的目标、原则和措施建议,力求通过更加全面、更加客观的绩效评价,促进该行不断完善制度,健全机制,提高财务公司的经济性、效率性和效果性。
【关键词】：财务公司 绩效审计 研究
【学位授予单位】：兰州交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F406.7;F239.4;F426.72
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 绪论10-13
• 1.1 论文研究的背景和意义10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 论文的主要研究内容11-12
• 1.3 论文的思路、方法12-13
• 2 企业绩效审计概述13-20
• 2.1 国内外绩效审计研究13-17
• 2.1.1 相关理论13
• 2.1.2 国外绩效审计的开展情况13-16
• 2.1.3 我国绩效审计开展情况16-17
• 2.2 企业绩效审计的概念及相关内容17-20
• 2.2.1 企业绩效审计的概念17
• 2.2.2 企业绩效审计的目标17
• 2.2.3 企业绩效审计的指标体系17-20
• 3 中国石化财务公司绩效审计现状20-30
• 3.1 中国石化财务公司简介20
• 3.2 中国石化财务公司绩效审计体系及指标评价体系20-23
• 3.2.1 调查公司的基本情况21
• 3.2.2 测试内部控制的制度21
• 3.2.3 制定审计目标与审计重点21
• 3.2.4 评价指标体系构建21
• 3.2.5 确定审计实施方案21-22
• 3.2.6 实施现场审计22
• 3.2.7 出具审计工作底稿，形成审计报告初稿22
• 3.2.8 审计报告交换意见22-23
• 3.2.9 审理签发正式报告23
• 3.3 财务公司绩效审计评价指标及权重设定23-26
• 3.3.1 对上述四个一级目标设定权重值23
• 3.3.2 设定下一级指标，并配置权重值23-25
• 3.3.3 对财务公司绩效评价的等级划分25-26
• 3.4 财务公司绩效审计评价指标的制定依据26-27
• 3.5 财务公司绩效审计评价指标说明27
• 3.6 中国石化财务公司绩效审计评价结果27-30
• 3.6.1 金融服务支持的能力得到了显著的提升28
• 3.6.2 资产的质量不断得到改善28
• 3.6.3 规模实力、盈利能力持续提高28
• 3.6.4 建成国内领先的集团资金池28-29
• 3.6.5 建成比较完善的服务网络机构29
• 3.6.6 形成日趋完善的服务功能体系29
• 3.6.7 构建相对完整的管理制度体系29-30
• 4 中国石化绩效审计存在问题及原因分析30-35
• 4.1 从法律层面上看，，绩效审计的法律法规尚不健全30-31
• 4.2 评价指标体系不够全面31
• 4.3 审计人员的综合素质有待进一步提高31-32
• 4.4 绩效审计的反馈机制不健全32
• 4.5 国有大型企业承担特定的经济和社会职责难以综合判断其绩效32-33
• 4.6 原因分析33-35
• 4.6.1 部分审计人员绩效审计理念落后、认识不足33
• 4.6.2 绩效审计方法选择需要较高专业判断能力33
• 4.6.3 统一的绩效审计评价标准难以确定33-34
• 4.6.4 绩效审计的基础比较薄弱34
• 4.6.5 行业数据收集存在较大困难34-35
• 5 改善中国石化绩效审计工作对策35-40
• 5.1 加快绩效审计法规体系、内部绩效审计规范指引等建设35
• 5.2 制定适合中国国情的企业绩效审计评价体系35-36
• 5.3 建立健全与经营者相关的绩效问责和激励机制36
• 5.4 研发能适应绩效审计的信息系统36-37
• 5.5 加强审计人员综合素质的培训37-38
• 5.6 增大对审计证据收集和分析工作的投入38
• 5.7 绩效审计要综合平衡以下方面关系38
• 5.8 通过混合所有制等改革，进一步调整国有企业产权结构和国有企业布局38-40
• 结论40-41
• 致谢41-42
• 参考文献42-43

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