XD酒店内部审计制度问题与对策研究

发布时间：2017-06-29 17:05

  本文关键词：XD酒店内部审计制度问题与对策研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：上市公司在我国国民经济结构中扮演着日益重要的角色，对于我国国民经济的发展也起到了越来越重要的作用。作为公司治理结构中很重要的一个环节，内部审计在减少委托代理关系中存在的信息不对称，保证受托经济责任得到有效履行等方面发挥着巨大的作用。国内经济环境的变化和以及企业经营业务范围的不断扩大，使我国传统的内部审计遇到了许多新的问题，如内部审计定位和职能的局限，内部审计范围狭窄等。本文借鉴国内外内部审计相关研究成果，结合XD酒店内部审计制度的具体问题，从XD酒店内部审计组织结构、职能和定位、审计程序等方面提出了相关改进措施。 本文采用理论研究和案例研究相结合的方法，对如何对XD酒店内部审计制度进行完善进行了深入研究。首先，用委托代理理论、契约理论和受托责任理论对内部审计进行了理论分析；然后通过对XD酒店内部审计制度现状进行分析，发现XD酒店内部审计体制目前存在着机构设置和人员配置不合理、审计程序不规范、审计职能狭窄、审计范围不全面等问题。这种审计体制无法适应XD酒店外部竞争环境恶化，经营风险不断膨胀的新形势。针对这些问题，本文提出了一些优化措施，具体包括加强内部审计机构管理，优化内部审计人员配置，规范内部审计程序，，拓展内部审计职能，积极引入风险导向内部审计模式等。本文的研究成果可以直接运用于XD酒店内部审计工作中，对XD酒店深入推进内部审计工作能起到一定的积极作用，具备一定的理论价值与实务操作的现实意义。
【关键词】：内部审计制度 内部控制 民营上市公司 公司治理
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 插图索引9-10
• 附表索引10-11
• 第1章 绪论11-18
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.2 文献综述12-16
• 1.2.1 内部审计的内涵12-13
• 1.2.2 内部审计独立性及组织结构13-14
• 1.2.3 内部审计职能14-15
• 1.2.4 内部审计范围15-16
• 1.2.5 研究述评16
• 1.3 研究方法与结构16-18
• 第2章 内部审计制度相关理论18-25
• 2.1 内部审计制度建设的理论依据18-20
• 2.1.1 委托代理理论18-19
• 2.1.2 契约理论19
• 2.1.3 受托责任理论19-20
• 2.2 内部审计制度现状20-25
• 2.2.1 我国现有内部审计制度概述20-22
• 2.2.2 内部审计的基本组织形式22-24
• 2.2.3 星级酒店内部审计现状24-25
• 第3章 XD 酒店内部审计制度现状分析25-39
• 3.1 XD 酒店基本情况25-26
• 3.1.1 XD 酒店概况25
• 3.1.2 XD 酒店组织结构25-26
• 3.2 XD 酒店内部审计制度现状26-31
• 3.2.1 XD 酒店内部审计目标26-27
• 3.2.2 内部审计机构和审计人员27-28
• 3.2.3 内部审计依据及内容28
• 3.2.4 内部审计的种类和方式28-29
• 3.2.5 内部审计程序29-31
• 3.2.6 内部审计工作具体开展情况31
• 3.3 XD 酒店内部审计制度存在的问题31-36
• 3.3.1 内部审计机构实质上不独立31-32
• 3.3.2 内部审计人员配置不合理32-33
• 3.3.3 内部审计程序不规范33-34
• 3.3.4 内部审计职能狭窄34
• 3.3.5 内部审计范围不全面34-36
• 3.4 XD 集团内部审计存在问题的原因36-39
• 3.4.1 业务性质导致内审制度建设被忽视36-37
• 3.4.2 酒店业内部审计环境不完善37
• 3.4.3 内部审计人员选用和管理不规范37-38
• 3.4.4 内部审计职能和定位过于局限38-39
• 第4章 XD 酒店内部审计制度改进建议39-48
• 4.1 加强 XD 酒店内部审计机构管理39-40
• 4.1.1 明确审计委员会与监事会职责39
• 4.1.2 提高审计委员会的独立性和权威性39-40
• 4.2 优化 XD 酒店内部审计人员配置40-42
• 4.2.1 优化内部审计人员任职40-41
• 4.2.2 制定内部审计人员考核方案41
• 4.2.3 完善内部审计人员培训和学习计划41-42
• 4.3 规范 XD 酒店内部审计程序42-43
• 4.3.1 转变重审计轻整改的思想认识42
• 4.3.2 加强后续跟踪力度42
• 4.3.3 优化酒店现有内部审计制度42
• 4.3.4 建立并落实审计整改问责机制42-43
• 4.4 拓展 XD 酒店内部审计职能43-45
• 4.4.1 重新定位内部审计工作43
• 4.4.2 立足增值服务43-44
• 4.4.3 扩展酒店现有内部审计范围44-45
• 4.5 积极引入风险导向内部审计模式45-48
• 4.5.1 建立风险评估和预警机制45-47
• 4.5.2 建立全流程风险管控机制47-48
• 结论48-51
• 参考文献51-53
• 致谢53

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 吴玉新;完善现代企业内部审计制度的对策建议[J];经济师;2002年06期

2 刘永光;建立和完善公司内部审计制度的法律思考[J];中国审计;2003年Z1期

3 ;不断变化的内部审计制度[J];上海商业;2003年04期

4 范建学;德国银行内部审计制度的基本特征及其启示[J];新金融;2003年02期

5 王悦;中英内部审计制度之比较[J];中州审计;2003年05期

6 栾宁,杨跃进,黄晓芳;关于内部审计制度创新的几点思考[J];现代企业;2003年12期

7 柴喜琴;浅析我国企业内部审计制度的完善[J];审计理论与实践;2003年12期

8 吴海珍;完善企业内部审计制度浅析[J];中国审计;2004年16期

9 赵线茹;内部审计制度存在的问题及对策[J];中州审计;2004年09期

10 孙建瑞;论内部审计制度制定的基础[J];平顶山工学院学报;2005年03期

中国重要会议论文全文数据库 前4条

1 陈功;;关于电力体制改革中国家电网公司内部审计制度的设计[A];大型国有企业集团财务管理热点与难点专题研讨会论文集[C];2004年

2 重庆市内部审计协会课题组;李孝林;李歆;苏长江;;公司治理视角下的内部审计制度创新——基于重庆市的调查[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

3 曹承林;校登楼;;建立健全内部审计制度 充分发挥内部审计在上市公司治理中的作用[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年

4 李孝林;;财务总监与内部审计制度创新——构建统一、独立的经济监督系统[A];大型国有企业集团财务管理热点与难点专题研讨会论文集[C];2004年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 蒋世同 朱天波 山东省寿光市审计局;健全企业内部审计制度需要“软硬兼施”[N];中国审计报;2013年

2 张晓松 周丹丹;中央部门和企业5年内将全部建立内部审计制度[N];中国改革报;2008年

3 曹健;宁夏卫生系统将推行内部审计制度[N];中国医药报;2007年

4 曹健;宁夏 卫生系统将推行内部审计制度[N];医药经济报;2007年

5 记者 洪琦;机关企事业单位社会团体应建立健全内部审计制度[N];宁夏日报;2014年

6 杨泽君 靳春伟;建立内部审计制度 当好经营决策参谋[N];中国国门时报(中国出入境检验疫报);2001年

7 柳中秋;华燕公司抓审计促发展[N];中国航空报;2002年

8 罗今是 译;建立独立的内部审计制度[N];金融时报;2005年

9 实习生 王文硕;公安内部审计制度逐步完善[N];人民公安报;2009年

10 杨相剑 刘振华;大竹审计工作成效明显[N];中国审计报;2007年

中国硕士学位论文全文数据库 前6条

1 杨学军;高等学校内部审计制度研究[D];长安大学;2007年

2 曹福忠;中国科学院长春分院建设项目内部审计制度的完善[D];吉林大学;2006年

3 曾巧;美的集团内部审计制度改进研究[D];湖南大学;2008年

4 王晓辉;房地产上市公司内部审计制度与投资者情绪的实证研究[D];东北财经大学;2013年

5 段蓉;高校内部审计制度若干法律问题研究[D];湖南师范大学;2008年

6 张超群;XD酒店内部审计制度问题与对策研究[D];湖南大学;2014年

  本文关键词：XD酒店内部审计制度问题与对策研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：498615