我国审计市场结构与审计质量研究

发布时间：2017-09-03 02:28

  本文关键词：我国审计市场结构与审计质量研究

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【摘要】： 注册会计师审计是一种监督制约机制,促使着会计信息的报告和披露向着合规、透明的方向发展。在审计市场上,审计意见是审计服务提供者与信息使用者沟通的桥梁与纽带,是审计工作的最终成果,关系者审计质量的优劣。 本文从市场结构着眼,试图找到审计市场结构与审计质量的关系。市场结构指构成市场的卖者(企业)相互之间、买者相互之间以及卖者和买者集团之间等诸多关系的因素及其特征。本文先从审计市场集中度、事务所行业专长以及进入、推出壁垒三个角度进行了理论分析,得出了四个假设：(1)在相关范围内,审计市场集中度越高,审计质量越好；(2)事务所专长与审计质量正相关；(3)审计地域性越强,审计质量越低,即审计地域性与审计质量负相关；(4)会计师事务所更换与审计质量不存在明显的相关关系。其次选择非标意见作为审计质量的替代指标并进行了理论分析。再次利用2004-2008年中国注册会计师协会公布的行业数据以及上市公司样本做了描述性统计和实证分析,并得出了四个结论：(1)市场集中度与审计质量存在倒“U”型的二次关系；(2)行业市场份额与审计质量存在相关关系,但是,行业市场份额的提高并没有提高审计质量；(3)会计师事务所异地执业有利于审计质量的提高；(4)事务所变更与审计质量的提高没有明显的相关关系。最后提出了相关政策建议。
【关键词】：审计市场结构 审计质量 市场集中度 事务所专长
【学位授予单位】：西南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-7
• 引言7-8
• 第1章 基本概念及框架结构8-11
• 1.1 本文的相关基本概念8-9
• 1.1.1 审计市场8
• 1.1.2 审计市场结构8
• 1.1.3 审计质量8-9
• 1.1.4 审计产品的买卖双方是理性经济人9
• 1.2 本文框架结构9-11
• 第2章 文献综述11-15
• 2.1 审计市场集中度与审计质量11-13
• 2.2 审计师行业专长与审计质量13-15
• 第3章 审计市场结构与审计质量的理论分析15-22
• 3.1 审计市场集中度与审计质量15-17
• 3.1.1 马歇尔冲突在审计市场的竞争性15
• 3.1.2 寡占型市场的有效性分析15-16
• 3.1.3 审计市场集中度的提高与审计质量16-17
• 3.2 行业专长与审计质量17-20
• 3.2.1 注册会计师专长与产品差别化17-19
• 3.2.2 行业专门化程度与审计质量19-20
• 3.3 进入、退出壁垒与审计质量20-22
• 3.3.1 进入、退出壁垒的界定20
• 3.3.2 审计地域性20-21
• 3.3.3 会计师事务所更换21
• 3.3.4 壁垒与审计质量21-22
• 第4章 审计市场结构与审计质量的实证分析22-33
• 4.1 实证设计22-25
• 4.1.1 审计质量的衡量标准22-24
• 4.1.2 模型和变量24
• 4.1.3 数据与样本24-25
• 4.2 样本描述性统计25-29
• 4.2.1 审计意见类型分布25-26
• 4.2.2 审计收费情况26-28
• 4.2.3 异地执业情况28
• 4.2.4 事务所变动情况28-29
• 4.3 回归检验29-33
• 4.3.1 单变量相关性检验29-31
• 4.3.2 多变量检验31-32
• 4.3.3 实证检验结论32-33
• 第5章 研究结论、政策建议与局限性33-35
• 5.1 研究结论33
• 5.2 政策建议33-34
• 5.3 局限性34-35
• 参考文献35-38
• 致谢38-39
• 攻读学位期间发表论文及科研情况39

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 郝文娟;我国上市公司审计市场集中度研究[D];北京化工大学;2011年

2 孟欣;基于Fisher判别的上市公司会计信息披露质量评价[D];大连理工大学;2011年

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本文编号：782356