审计风险模型改进及其应用研究

发布时间：2017-09-12 12:25

  本文关键词：审计风险模型改进及其应用研究

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【摘要】：在当期形势下,企业所面临的经营环境正在不断地发生变化,促使企业的组织结构也与之发生了相适应的改变,导致企业所从事的经营方式日益复杂化。并且随着经济全球化和科学技术不断的发展,对企业的发展起到了一个促进作用,同时对审计工作提出了一个更高的要求。会计准则方面,要求企业对会计工作和日常业务监督管理逐渐提高。审计准则方面,要求注册会计师对企业管理层所进行的舞弊和提供的虚假信息,具有审查揭露的职责,这样一来就促使从事审计的工作人员风险加大了。因此,在这种情况下,传统风险导向审计方法无法适应现在审计工作要求,于是要有新的审计方法来取而代之,即现代风险导向审计应运而生,该方法最重要的特征就是启用新的审计风险模型,即:审计风险=重大错报×检查风险。本文通过对现代风险导向审计模型的具体应用,进而证明风险导向审计对审计风险识别的有效性,对其风险因素经过科学的综合评价后,可以帮助注册会计师对审计风险作出科学的评估与判断,能够更好地对审计风险进行规范,将其控制在可接受水平范围内,进而达到降低审计风险的目的。 文章首先阐述了审计风险和审计风险模型的基本含义和与其相关概念,并且描述了审计模式的演变过程及审计模式的特点。通过对审计风险因素的分析,明确了风险导向审计的识别作用,为构建全新的审计风险模型提供了理论依据。通过最新的审计风险模型的运用,并结合模糊综合评价方法,可以对财务报表存在的重大错报风险因素进行科学论证和评估,然后对其结果进行量化分析。本文最后,通过实际案例,结合现代风险导向审计模型的运用,通过现代风险导向审计对风险因素识别进行了应用性研究,并针对现代审计风险模型在实际工作中的具体应用进行了综合分析,同时针对其在实际工作中具体应用提出了相应地政策性建议。
【关键词】：审计风险 审计风险模型 重大错报风险 风险评估
【学位授予单位】：哈尔滨理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-15
• 1.1 课题背景及研究意义10-11
• 1.1.1 课题背景10
• 1.1.2 研究目的与意义10-11
• 1.2 国内外研究综述11-14
• 1.2.1 国外主要研究现状11-12
• 1.2.2 国内主要研究现状12-13
• 1.2.3 综合评述13-14
• 1.3 主要研究方法14
• 1.4 主要研究内容14-15
• 第2章 基础理论15-21
• 2.1 审计风险与审计风险模型15-18
• 2.1.1 审计风险涵义15-16
• 2.1.2 审计风险与审计相关的概念16-17
• 2.1.3 审计风险模型的涵义17
• 2.1.4 审计风险模型的基本特征17-18
• 2.2 审计风险模型的演变18-20
• 2.2.1 审计风险模型的演变背景18
• 2.2.2 审计风险模型发展历程18-20
• 2.3 本章小结20-21
• 第3章 审计风险因素分析21-27
• 3.1 重大错报风险分析21-24
• 3.1.1 财务报表层次重大错报分析21-23
• 3.1.2 认定层次重大错报风险的分析23-24
• 3.2 检查风险的确定与分析24-25
• 3.2.1 检查风险水平的确定24-25
• 3.2.2 检查风险的分析25
• 3.3 审计失败风险的分析25-26
• 3.3.1 审计失败风险的含义25-26
• 3.3.2 审计失败风险成因的分析26
• 3.4 本章小结26-27
• 第4章 审计风险模型设计与评价方法27-34
• 4.1 审计风险模型设计27-29
• 4.1.1 审计风险模型应用原则27-28
• 4.1.2 现代审计模型基本构成28-29
• 4.2 审计风险评价方法29-33
• 4.2.1 模糊综合评价方法涵义及其特点29-30
• 4.2.2 审计风险评价方法计算步骤30-32
• 4.2.3 审计风险评价分析32-33
• 4.3 本章小结33-34
• 第5章 审计风险模型实证研究34-43
• 5.1 案例分析34-39
• 5.1.1 审计案例背景及基本情况34-35
• 5.1.2 审计风险模型应用实施过程35-38
• 5.1.3 案例结果分析38-39
• 5.2 现代审计风险模型应用局限性39-41
• 5.3 我国应用审计风险模型的政策建议41-42
• 5.4 本章小结42-43
• 结论43-44
• 参考文献44-47
• 附录47-49
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文49-50
• 致谢50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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2 郭宏宇;;国际审计风险准则修订后的审计风险模型研究[J];财会通讯;2006年07期

3 张娟;;审计模式选择的环境因素分析[J];财会通讯;2009年27期

4 王孟春;;论审计风险及控制[J];池州师专学报;2006年02期

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10 高亮英;;现代风险导向审计的风险概念分析[J];商业会计;2006年04期

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本文编号：837235