中国消费税矫正负外部性功能的实证研究

发布时间：2017-10-14 13:06

  本文关键词：中国消费税矫正负外部性功能的实证研究

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【摘要】：在我国“营改增”背景下,研究消费税矫正外部性功能对十八届三中全会提出的消费税调整征税范围、税率具有理论指导意义。消费税除了具有筹集财政收入功能外,在我国更是贯彻国家消费政策、引导消费结构从而引导产业结构的重要手段。本文将从外部性等理论入手,结合我国消费税的发展历程,与消费税微观数据紧密结合,使用计量经济学方法对全国消费税部分税目进行分析,构建矫正负外部性模型,在历年卷烟、酒、燃油这些构成消费税主要收入的税目数据基础上进行实证分析,分析结果对相关政策的制定具有一定的借鉴意义。本文不仅分析消费税政策调整全国范围内卷烟、酒、燃油消费税矫正负外部性效应,还选取我国东中西部三个省份上海、河南、青海,分别研究卷烟和酒消费税政策调整对不同区域的影响。在实证分析的基础上,分析我国消费税矫正负外部性功能存在的问题,包括征税范围滞后,税收政策实施不连贯,消费税政策调整对所有地方一刀切不合适,然后分析引起这些问题的原因。接着,借鉴美国和日本消费税政策,结合本文分析得出的我国目前消费税矫正负外部性存在的问题,提出改善目前状况的建议,包括完善卷烟消费税的建议,提高酒消费税税率的建议,完善燃油消费税的建议,实行地区税率差别化,改革征税环节和计征方式,还有将消费税作为地方税的建议。
【关键词】：消费税 矫正负外部性 实证研究
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 0 引言11-15
• 0.1 研究背景及意义11-12
• 0.2 国内外文献综述12-13
• 0.2.1 国外文献综述12-13
• 0.2.2 国内文献综述13
• 0.3 本文研究思路及框架安排13-14
• 0.4 本文创新之处14-15
• 1 消费税矫正负外部性功能相关理论15-18
• 1.1 外部性理论15-16
• 1.2 绩优品理论16
• 1.3 卷烟、酒消费税效应模型16-17
• 1.4 燃油消费税效应模型17-18
• 2 我国现阶段消费税情况18-24
• 2.1 消费税的收入规模18-20
• 2.2 消费税的收入结构20-21
• 2.3 消费税主要税目状况21-24
• 2.3.1 卷烟消费税税收政策21-22
• 2.3.2 酒消费税税收政策22
• 2.3.3 成品油消费税政策22-24
• 3 消费税矫正外部性功能的实证分析24-50
• 3.1 矫正外部性模型的建立24-26
• 3.2 卷烟消费税矫正外部性分析26-36
• 3.2.1 消费税税率变动对卷烟消费量的影响27-34
• 3.2.2 卷烟消费税负外部性矫正效应34-36
• 3.3 酒消费税矫正外部性分析36-42
• 3.3.1 酒消费税税率变动对酒消费量的影响36-40
• 3.3.2 酒消费税的负外部性40-42
• 3.4 燃油消费税矫正外部性分析42-47
• 3.4.1 燃油消费税税率变动对消费量的影响42-47
• 3.4.2 燃油消费税矫正负外部性47
• 3.5 基本结论47-50
• 4 我国目前消费税在外部性功能方面存在的问题及原因分析50-53
• 4.1 我国消费税矫正负外部性功能存在的问题50-51
• 4.1.1 我国消费税征税范围滞后50
• 4.1.2 税收政策实施不连贯50-51
• 4.1.3 消费税政策调整对所有地区一刀切不合适51
• 4.2 我国消费税矫正负外部性功能所存在问题的原因分析51-53
• 4.2.1 我国消费税征税环节单一51
• 4.2.2 我国消费税税率是价内税51
• 4.2.3 消费税是中央税51-53
• 5 消费税矫正外部性功能的国外比较53-57
• 5.1 美国53-54
• 5.1.1 美国消费税占各级政府税收比重53-54
• 5.1.2 美国消费税征税范围54
• 5.1.3 美国消费税税率54
• 5.1.4 美国消费税征税方式54
• 5.2 日本54-56
• 5.2.1 日本消费税改革54-55
• 5.2.2 最新日本消费税改革的外部性影响55-56
• 5.3 美日两国消费税特点比较及对我国的启示56-57
• 6 改革和完善我国消费税制度建议57-60
• 6.1 完善卷烟消费税制度57
• 6.2 提高酒消费税税率57
• 6.3 完善燃油消费税制度57-58
• 6.3.1 扩大环保目的税的征税范围57-58
• 6.3.2 增加消费行为征税58
• 6.3.3 扩大奢侈品征税范围58
• 6.4 实行消费税税率地区差别化58-59
• 6.5 改革消费税征税环节和计征方式59
• 6.6 消费税作为地方税59-60
• 参考文献60-63
• 致谢63-64
• 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况64-65

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 贾康;张晓云;;中国消费税的三大功能:效果评价与政策调整[J];当代财经;2014年04期

2 王晓丹;;日本消费税改革及对我国的启示[J];北方经济;2014年04期

3 郝春虹;;基于课税目标与税基的中国现行消费税制度分析——兼论制度缺陷的改进[J];经济经纬;2009年04期

4 袁红兵;;消费税主导效应拓展及其制度创新[J];江西社会科学;2014年03期

5 魏陆;;日本消费税问题的由来及其改革展望[J];现代日本经济;2011年02期

6 李波;王金兰;;消费税公平收入分配的机理与改革路径[J];中国财政;2014年04期

7 宋凤轩;李少龙;姜晓杰;;“营改增”背景下消费税“扩围”和“调整”的改革建议[J];中国财政;2014年05期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 孟莹莹;中国消费税的经济效应研究[D];西南财经大学;2012年

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本文编号：1031199