我国个人所得税收入再分配效应分析

发布时间：2021-04-02 20:42

自古以来,各届政府都“不患寡而患不均”,面对近年来居民收入分配差距拉大的现象,个人所得税作为我国税种中唯一具有累进作用的直接税,应主动承担起调节居民收入差距的责任,增强税制的公平性。目前,我国个人所得税具有收入再分配效应,但效应大小还不明显,有待进一步发挥。在新一轮个税改革即将启动的背景下,研究个人所得税收入再分配效应具有重要意义,可以为新一轮个人所得税改革提供理论指导,更好地发挥个税的调节功能,建设更加公平的税制,缩小居民收入分配差距。文章首先阐述研究的背景、意义以及国内外研究现状,之后对个人所得税收入再分配效应的作用机理进行了介绍,在此基础上,分析了我国个人所得税收入再分配效应的现状,找出制约我国个人所得税发挥收入再分配效应的因素,提出加强个人所得税改革效应的政策建议。具体主要分为三个部分:第一部分是个人所得税收入再分配效应的作用机理。分析了个人所得税的作用定位,并指出了个人所得税对收入分配的影响途径。第二部分分析了我国居民收入分配的现状并以北京市数据为例测算了个人所得税收入再分配效应大小,分析了个人所得税收入再分配效应在不同收入人群、不同收入类型和不同地区中的现状,并找出制约我国个人所得税发挥收入再分配效应的因素。第三部分,结合个人所得税的税制要素和下一步改革方向,提出了加强个人所得税收入再分配效应的政策建议。
【学位授予单位】：中国社会科学院研究生院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F812.42

文章目录

摘要

ABSTRACT

第一章绪论

第一节选题背景及意义

一、选题背景

二、选题意义

第二节国内外研究文献综述及现状

一、国外文献综述

二、国内研究现状

三、国内外研究现状评述

第三节研究内容与方法

一、主要研究内容

二、研究方法

第四节论文创新点与不足

一、论文创新点

二、论文不足之处

第二章个人所得税收入再分配效应的作用机理

第一节个人所得税的作用定位

一、组织财政收入

二、调节收入分配

三、调节稳定经济

第二节个人所得税调节收入分配差距的途径

一、费用扣除额对收入再分配的影响

二、税率对收入再分配的影响

三、征收方式对收入再分配的影响

四、征管水平对收入再分配的影响

本章小结

第三章我国个人所得税收入再分配效应现状及影响因素

第一节我国居民收入分配差距现状

一、城乡间收入差距

二、地区间收入差距

三、行业间收入差距

第二节我国个人所得税收入再分配效应的现状

一、个人所得税总体收入再分配的测算‐‐‐‐以北京市为例

二、不同收入人群的个税收入再分配效应不同

三、不同收入类型的个税收入再分配效应不同

四、不同地区的个税收入再分配效应不同

第三节制约我国个人所得税发挥收入再分配效应的因素

一、个人所得税收入规模小

二、个人所得税费用扣除标准不合理

三、个人所得税税率结构不合理

四、个人所得税征管效率低

本章小结

第四章加强个人所得税收入再分配效应的政策建议

第一节扩宽个人所得税税基

一、新增个税应税事项

二、减少税收优惠政策

第二节完善个人所得税费用扣除标准

一、对费用扣除标准进行指数化调整

二、允许个人费用附加扣除

第三节优化个人所得税税率结构

一、缩小比例税率使用范围

二、减少个税税率级次

第四节提高个人所得税征收管理效率

一、提高税收征管信息化水平

二、强化纳税人自行申报义务

本章小结

结论

参考文献

致谢

【参考文献】