个人所得税的纳税遵从问题的研究

发布时间：2017-10-15 19:24

  本文关键词：个人所得税的纳税遵从问题的研究

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【摘要】：伴随着国家税收和纳税遵从的出现,纳税不遵从这一现象已经被越来越多的人所关注,正如某些学者所言“人的一生中有三件事是确定的:税收、死亡以及人们因不愿意死亡、税收而为此做出的努力。”因此,人们为了逃避纳税,想出了各种方法,“纳税不遵从”就应运而生。纳税遵从包括及时申报、准确申报和按时缴纳三个方面,相对应的,纳税不遵从也包含了三个方面。纳税不遵从这一现象在全球范围内已经普遍,但是因为西方的发达国家制定了比较完善的税收法律法规,处罚措施也相当严厉,纳税不遵从有了很大程度的改善。在我国,相关的税收法律法规还不尽完善,需要进一步发展,所以纳税不遵从现象层出不穷,屡禁不止。纳税不遵从会引起严重的税款流失;不利于税收征纳双方关系的和谐;不利于缩小居民的收入差距,甚至会导致税负不公。基于纳税不遵从带来的后果,各个国家都开始对纳税遵从现象给予高度的关注并制定出相应的政策措施来缓解纳税不遵从,从而提高各个国家的纳税遵从度,为提高税收征管效率奠定坚实的环境基础。在纳税不遵从现象中,个人所得税纳税不遵从表现的尤为突出,以个人为单位来进行税收时,社会中每一个个体都是个人所得税的征税对象,因此改善个人所得税的纳税遵从度对于提高整个社会的纳税遵从度有着重要意义。我国的个人所得税实行分类分项所得税制,这与西方发达国家实行的综合所得税制截然不同,因此研究我国的个人所得税纳税遵从问题需要从实际出发,结合影响纳税遵从的各个因素,提出提高我国个人所得税纳税遵从度的有关措施。本文主要通过对我国个人所得税纳税遵从的相关利益主体的博弈分析来说明纳税人与税务机关之间、纳税人与纳税人之间对纳税遵从的影响,在此基础上,从我国个人所得税税额流失、个人所得税所占税收总额比例小等数据证明我国个人所得税纳税遵从度不高这一结论。针对这一结论,本文对出现这些现状的原因加以研究,与影响纳税遵从的因素相对应,找到提高个人所得税纳税遵从度的措施,从国家、征税主体和纳税主体三方入手,优化我国税收法律体系,提高税收征管水平,改善公民的纳税意识,从而提高我国个人所得税纳税遵从度,为构建社会主义和谐社会奠定坚实的基础。
【关键词】：个人所得税 纳税遵从 税收征管
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 引言9-15
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 国内外文献综述10-13
• 1.2.1 国外研究综述10-12
• 1.2.2 国内研究综述12-13
• 1.3 研究方法13
• 1.4 研究的创新点13
• 1.5 研究框架13-15
• 第2章 纳税遵从基本内容分析15-22
• 2.1 纳税遵从与纳税不遵从15-16
• 2.1.1 纳税遵从15
• 2.1.2.纳税不遵从15-16
• 2.1.3 个人所得税纳税遵从16
• 2.2 个人所得税纳税遵从的理论基础16-19
• 2.2.1 预期效用理论16-17
• 2.2.2 前景理论17-18
• 2.2.3 新公共管理理论18-19
• 2.2.4 博弈理论19
• 2.3 影响纳税遵从的因素19-22
• 2.3.1 纳税人的内在因素影响纳税遵从19-20
• 2.3.2 外部环境因素影响纳税遵从20-22
• 第3章我国个人所得税纳税遵从相关利益主体博弈论分析22-27
• 3.1 个人所得税纳税遵从博弈论基本介绍22
• 3.2 纳税人之间的博弈22-23
• 3.3 纳税人与税务机关之间的博弈23-27
• 第4章 个人所得税纳税遵从存在的问题及原因分析27-34
• 4.1 个人所得税的纳税遵从存在的问题27-30
• 4.1.1 个人所得税自行申报人数不足27
• 4.1.2 个人所得税占税收收入的比重过低27-28
• 4.1.3 个人所得税税收流失现象严重28-30
• 4.2 个人所得税纳税遵从存在问题的原因30-34
• 4.2.1 我国个人所得税税收制度设计不尽合理30-31
• 4.2.2 税收管理水平较低，影响纳税遵从31-32
• 4.2.3 我国公民个人所得税纳税意识淡薄32
• 4.2.4 财政缺乏透明度，政府公信度低32-33
• 4.2.5 未形成良好的社会风气33
• 4.2.6 我国税务师事务所中介力量薄弱33-34
• 第5章 提高我国个人所得税纳税遵从度的政策建议34-39
• 5.1 完善我国个人所得税现行税收制度34-35
• 5.1.1 建立科学合理的费用扣除标准34
• 5.1.2 优化税率结构34-35
• 5.2 提高我国的税收征管水平35-36
• 5.2.1 改变税务机关的征税意识，提高服务质量35
• 5.2.2 税收征管以“信息化”为主35-36
• 5.2.3 合理简化纳税程序36
• 5.2.4 加大税务稽查和处罚力度36
• 5.3 提高我国公民纳税意识36-37
• 5.3.1 纳税人主观上纳税意识的提升36-37
• 5.3.2 税务机关的宣传使纳税人纳税意识提升37
• 5.3.3 政府财政透明度促进纳税意识提高37
• 5.4 优化我国纳税环境37-38
• 5.4.1 建立和完善个人税务信用机制37
• 5.4.2 注重社会舆论的压力37-38
• 5.4.3 加强法制约束作用38
• 5.5 重视税务中介的作用38-39
• 参考文献39-41
• 在学期间发表的科研成果41-42
• 后记42

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本文编号：1038167