事业单位内部控制评价指标体系研究

发布时间：2017-10-16 07:31

  本文关键词：事业单位内部控制评价指标体系研究

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【摘要】：众所周知,在社会保障、教育科研、医疗卫生和文化建设等关系到国计民生的重大领域,我国的各级事业单位起到了非常重要的作用。然而,在对事业单位内部控制评价方面,由于种种原因,到目前为止还没有一套完善规范的评价指标体系。因此本文对事业单位内部控制评价指标体系进行研究,以期建立一套较为科学完善的指标体系,为推动内部控制的健康发展提供一些支持。 本文从内部控制的基本理论入手,通过认真查阅资料,了解国内外学者对内部控制评价指标体系的研究和国内学者对事业单位内部控制的研究。以财政部最新发布的《行政事业单位内部控制规范》为主要依据,结合事业单位的特点和实际,利用层次分析法,确定事业单位内部控制的各项指标的权重,然后采用专家打分法对事业单位的内部控制水平进行评价。最后以某事业单位,某部机关服务局为例,应用构建出的评价指标体系和评价方法,对该局的内部控制水平进行评价,根据评价结果,指出该单位内部控制的特点和不足,并提出改进建议。 本文构建的事业单位内部控制评价指标体系以《行政事业单位内部控制规范》为基准,并贴合事业单位实际,便于内控人员及单位领导,职工可以认识到内部控制工作的重点,直观的了解单位内部控制的水平,为进一步改进单位内部控制体系做出指引。
【关键词】：事业单位 内部控制 评价指标 层次分析法
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F810.6
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 1 引言10-13
• 1.1 研究背景及研究意义10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 研究方法11-12
• 1.3 研究思路12-13
• 2 国内外研究现状13-19
• 2.1 国外研究现状13-15
• 2.2 国内研究现状15-19
• 2.2.1 事业单位内部控制15-17
• 2.2.2 内部控制评价17-19
• 3 事业单位内部控制基本理论19-26
• 3.1 事业单位的概念与特点19-20
• 3.2 事业单位内部控制的有关概念20-26
• 3.2.1 事业单位内部控制的定义20-21
• 3.2.2 事业单位内部控制的目标21-22
• 3.2.3 事业单位内部控制的特点22-23
• 3.2.4 事业单位内部控制的原则23-25
• 3.2.5 事业单位内部控制的局限25-26
• 4 事业单位内部控制评价指标体系的构建26-43
• 4.1 评价指标的选取26-34
• 4.1.1 财务管理控制26-27
• 4.1.2 预算业务控制27
• 4.1.3 收支业务控制27-29
• 4.1.4 政府采购业务控制29
• 4.1.5 资产控制29-30
• 4.1.6 建设项目控制30-31
• 4.1.7 合同控制31-32
• 4.1.8 内部审计32
• 4.1.9 事业单位内部控制评价指标32-34
• 4.2 构建事业单位评价指标体系34-43
• 4.2.1 确定各指标权重34-35
• 4.2.2 计算各指标权重系数35-40
• 4.2.3 建立事业单位内部控制评价指标体系40-43
• 5 案例分析——以A部机关服务局为例43-52
• 5.1 A部机关服务局情况简介43-47
• 5.1.1 基本情况43
• 5.1.2 评价的目的和范围43-44
• 5.1.3 财务收支情况44-45
• 5.1.4 资产负债状况45-47
• 5.2 应用评价指标体系进行评价47-51
• 5.3 结果分析和建议51-52
• 6 成果与展望52-53
• 参考文献53-56
• 学位论文数据集5

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：1041373