我国个人所得税对调节收入分配的问题研究

发布时间：2017-10-29 14:20

  本文关键词：我国个人所得税对调节收入分配的问题研究

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【摘要】：随着改革开放,我国居民的收入差距趋于日益扩大,而不断扩大的收入差距必定会影响到社会的和谐稳定。所以,研究收入分配的差距问题具有非常重要的意义。首先,本文介绍了研究背景及选题意义,个税及其调节收入分配研究的理论基础等内容。基于实现公平收入分配的意义的认真分析,总结了调节收入分配的各种政策工具,能够看出,税收调节的机制是政府对个人收入进行调节分配的最为重要的工具。而在整个税收的体系之中,个税又是对收入分配调节最为有力,也是最为直接的税收工具。在文章中,还从宏观、中观和微观三个层面分别对收入分配进行了分析,研究了我国当前居民收入分配的现状与成因。其次,对个税调节收入分配的功能进行了实证分析,通过对个税的总规模、累进性、税率级次进行分析以及对我国居民税前与税后的基尼系数、收入不良指数进行了分析,及以往历次改革对收入分配所产生的影响进行了计量分析。最后,对目前我国个税调节收入分配所存在的问题及其原因进行了分析,以及比较分析了国外个税对收入分配调节的经验与借鉴,重点介绍了美国、德国、日本和印度这四国的个税制度对收入分配影响效果,并研究了对我国的启示。在这基础之上,提出了调整与完善我国个税税制,以强化其收入分配功能,主要是从提高个税收入的比重、完善个税制度以及完善征收管理这三个方面进行了具体分析。
【关键词】：收入分配 收入差距 个人所得税 调节功能
【学位授予单位】：云南师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要2-3
• Abstract3-6
• 第一章 绪论6-14
• 第一节 研究背景与意义6-7
• 第二节 国内外研究现状及述评7-10
• 第三节 本文研究内容和方法10-11
• 第四节 个人所得税及其调节收入分配研究的理论基础11-14
• 第二章 我国收入分配现状透析14-27
• 第一节 宏观层面：居民总体收入现状14-16
• 第二节 中观层面：地区、行业和城乡之间收入现状16-23
• 第三节 微观层面：个人工资构成现状23-27
• 第三章 我国个人所得税对收入分配调节功能的实证分析27-37
• 第一节 我国个人所得税总规模分析27-28
• 第二节 我国个人所得税累进性分析28-31
• 第三节 我国个人所得税税率级次分析31-32
• 第四节 我国个人所得税调节居民收入分配的实证分析32-37
• 一、我国居民税前、税后基尼系数比较分析32-34
• 二、我国居民税前、税后收入不良指数比较分析34-35
• 三、以往历次改革对收入分配影响分析35-37
• 第四章 当前我国个人所得税调节收入分配存在问题及原因37-42
• 第一节 个人所得税收入占税收总收入比重偏低37-39
• 第二节 税制设计存在不合理39-40
• 一、税制模式有待转变39
• 二、税率不合理39
• 三、税前扣除体系存在问题39-40
• 第三节 税收征管制度不健全40-42
• 一、税收源泉控管困难，对非工薪阶层缺乏有效的监管措施40-41
• 二、税务部分征管信息不畅、效率低下41
• 三、征收方式需改进，管理制度有待完善41-42
• 第五章 个人所得税调节收入分配的国际经验与借鉴42-48
• 第一节 国外个人所得税税制及其效果42-46
• 一、美国42-44
• 二、德国44-45
• 三、日本45
• 四、印度45-46
• 第二节 国外个人所得税对收入分配影响效果的经验借鉴46-48
• 一、实行按年综合课征与自行申报相结合46-47
• 二、实行超额累进的税率制度47
• 三、征税范围广泛，计税依据具体47-48
• 第六章 调整与完善我国个人所得税制与强化其收入分配功能48-62
• 第一节 提高个人所得税收入的比重，实现税负公平48-49
• 第二节 完善个人所得税制度49-59
• 一、课税模式的调整49-53
• 二、税率的调整53-56
• 三、费用扣除标准调整56-59
• 第三节 征收管理的完善59-62
• 一、建立规范的稽核制度59-60
• 二、我国个人所得税的申报制度60-62
• 结束语62-63
• 参考文献63-66
• 攻读硕士期间发表的学术论文和研究成果66-67
• 致谢67

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本文编号：1113350