关联交易、资本弱化与反避税机制

发布时间：2018-01-18 02:17

  本文关键词：关联交易、资本弱化与反避税机制　出处：《税务研究》2017年04期 　论文类型：期刊论文

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【摘要】：为应对日益严峻的国际避税形势,我国《特别纳税调整实施办法(试行)》(以下简称《办法》)于2009年实施。本文以2005-2014年A股上市公司为样本,实证检验了《办法》对存在关联交易上市公司的反避税效果。研究发现:《办法》实施后,上市公司关联交易的避税行为受到显著抑制;相较于经营性关联交易及其他关联交易,《办法》对资本弱化性关联交易的避税更有显著的抑制作用。
[Abstract]:In order to cope with the increasingly serious international tax avoidance situation. The implementation measures of Special tax Adjustment (trial) in China (hereinafter referred to as "measures") came into effect on 2009. This paper takes A share listed companies from 2005 to 2014 as a sample. The paper empirically tests the anti-avoidance effect of "method" on listed companies with related party transactions. The study finds that: after the implementation of "measures", the listed companies' related party transactions tax avoidance behavior is significantly inhibited; Compared with operational affiliated transactions and other affiliated transactions, the method has a more significant effect on the tax avoidance of capital-weakening related party transactions.
【作者单位】： 中南财经政法大学会计学院;中国台湾政治大学会计系;中国台北商业大学财经学院;
【基金】：教育部人文社科重点研究基地重大项目“企业国际竞争力与自主品牌战略”(项目编号:13JJD630012) 中南财经政法大学研究生创新课题“知识资产与企业创新能力路径研究”(项目编号:2015B1106)的阶段性成果
【分类号】：F812.42;F832.51
【正文快照】： 一、理论分析与文献回顾(一)资本弱化与有效税率基于资本结构理论,广义而言,资本弱化是企业的资本结构中负债过多而股权比重偏少的经济现象;而狭义上,资本弱化现象专指企业基于避税的动机,通过提高负债比例,尤其是贷款比例,依靠税盾效应享受税收利益。国内外学者通过经验数据

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本文编号：1439009