天津市津南区国税局税收风险管理研究

发布时间：2018-02-14 23:14

本文关键词： 风险税收风险管理现状　出处：《天津商业大学》2014年硕士论文　论文类型：学位论文

【摘要】：风险是指在某一特定环境下,在某一特定时间段内,某种损失发生的可能性。风险是一个客观的事物，不论人们能否意识到它的存在，它都是客观存在的，因此风险是我们无法规避的问题。税收风险是指在税收征管工作中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失误，以及种种不可预知和控制的因素所引起的税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力，最终导致税收收入不能满足政府实现职能需要的一种可能性。税收风险包括税源监管风险和税收执法风险。本文仅探讨税源监管风险。在税源监管以及税款的征纳过程中不确定性因素的客观存在使得税收风险的产生具有必然性。在实际的税源管理过程中对税收风险的防范和规避已经成为税务机关的重要工作。同时，随着税制改革的不断深入，对税收风险的重视程度也在不断的提高，因此，对税收风险的管理也显得越来越重要。为了适应新的征管形势，天津市津南区国税局（以下简称津南国税）一直致力于税收风险管理工作。津南国税在完善纳税服务的基础上，努力加强对企业的管理，定期对企业进行指标监控与分析，对企业的经营情况及纳税情况进行综合对比，按照一定的风险指标，筛查存在风险的企业，在确定风险企业名单后，由企业管理员进行跟踪管理，查找企业存在的风险问题。在确定风险问题后对风险点及时进行核查、评估，督促其整改。通过对风险企业的管理，为国家挽回了一部分税收损失，并在一定程度上提高了纳税人的税收遵从度，取得了一定的成效。但是，随着企业数目的不断增加，以及部分企业对税收政策了解不够，税务机关对风险企业的管理工作中也显现出越来越多的问题。同时在税收征管过程中还存在信息不对称、数据准确性不高、人员分配不均等问题，税收征管距离“依法治税，应收尽收”的目标仍有不小的差距，税收风险管理工作形势依然严峻。为了了解津南国税税收风险管理的具体情况，本文采用案例分析法、调查问卷法和文献分析法作为研究方法进行研究。首先，通过文献分析法对税收风险管理研究相关的文献进行收集、阅读、整理、综述，，总结出前人对税收风险、税收风险管理含义的界定，从已有的文献中提炼出税收风险管理流程及税收风险产生的原因等相关结论。其次，通过案例分析法将津南国税所辖的企业作为案例研究对象，从整体的税收收入层面着手，按照不同税种所涉及的税收风险管理的不同问题，从增值税和所得税两个方面，对涉及这些问题的风险企业进行具体的剖析，从一个典型案例的研究中解析津南国税在税收风险管理过程中采取的措施和发现的具体问题，为构建津南国税税收风险管理的实证研究提供基础。最后，采取调查问卷法，以了解津南国税税收风险管理现状和完善措施为主要内容，按照编制调查问卷的原则和要求，编制了一份调查问卷，对津南国税税收管理员、风险监控分析人员及风险应对人员进行调查。通过分析和论述，本文明确阐述了津南国税在税收风险管理过程中存在的问题，主要包括：税收风险管理机制问题、纳税人纳税遵从度问题、税收涉税信息数据建设问题、人力资源配置问题、纳税评估与税务稽查的关系问题等。针对这些问题提出了具体的对策，主要包括：完善税收风险管理机制、建立用于提高纳税遵从度的引导机制、强化税收涉税信息数据建设、优化税务部门风险管理人力资源配置。
[Abstract]:Risk is the possibility of a loss occurring within a certain period of time , within a certain period of time . Risk is an objective thing , whether or not people are aware of its existence , it is objective , so the risk is a problem we cannot avoid . Tax risk refers to a kind of possibility that the tax revenue can not meet the needs of the government to realize the function . The tax risk includes the risk of the regulation of the tax source and the risk of tax law enforcement . This paper only probes into the risk of the regulation of the tax source . The objective existence of uncertainty factors in the process of tax source supervision and tax payment makes it necessary to prevent and avoid the tax risk . In order to adapt to the new management situation , Tianjin - South China Taxation Bureau ( hereinafter referred to as the Republic of Tianjin ) has been committed to the administration of tax risk . In order to understand the specific situation of tax risk management in Tianjin and South China , this paper studies the methods of tax risk management by using case analysis method , questionnaire method and literature analysis method . By analyzing and discussing , this paper explicitly expounds the problems existing in the process of tax risk management of the Republic of Tianjin , mainly including the problems of tax risk management mechanism , taxpayer ' s tax compliance , tax - related information data construction , human resource allocation , tax assessment and tax audit .

【学位授予单位】：天津商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F812.42

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