“营改增”、企业议价能力与企业实际流转税税负——基于中国上市公司的实证研究

发布时间：2018-06-08 16:51

本文选题：营改增 + 议价能力　；参考：《财贸经济》2015年11期

【摘要】：由于间接税具有易于转嫁的性质,企业所缴纳的流转税并不能代表其实际负担的税收。因此,在探讨"营改增"对企业流转税税负的影响时,我们应将税负转嫁因素考虑进来。本文从税负转嫁出发,首次基于企业议价能力的视角,利用2010-2012年上市公司的数据研究"营改增"对企业实际流转税税负的影响。结果发现:(1)供应商的议价能力越低,企业的名义流转税税负在"营改增"后上升幅度越大,但其绩效并没有因此而下降;(2)经销商的议价能力越低,企业的名义流转税税负在"营改增"后上升幅度越大,但其绩效并没有因此而下降。进一步地,本研究表明,企业的议价能力会对税收政策的实施效果与目的是否一致产生重要的影响,政府和企业在做决策时都应将其考虑进来。
[Abstract]:Since indirect taxes are easy to pass on, the turnover tax paid by enterprises does not represent their actual burden of taxation. Therefore, we should take the factors of tax transfer into account when discussing the influence of "business reform and increase" on the turnover tax burden of enterprises. Based on the perspective of enterprise bargaining power, this paper, from the perspective of tax burden transfer, makes use of the data of listed companies from 2010 to 2012 to study the effect of "business transformation and increase" on the actual turnover tax burden of enterprises. The results showed that the lower the bargaining power of suppliers, the greater the increase in the notional turnover tax burden of enterprises, but its performance did not decrease as a result) the bargaining power of dealers was lower. The notional turnover tax burden of enterprises increases by a greater extent, but its performance does not decline as a result. Furthermore, this study shows that the bargaining power of enterprises will have an important impact on the effectiveness and purpose of the implementation of tax policies, which should be taken into account when the government and enterprises make decisions.
【作者单位】：厦门大学经济学院财政系;
【基金】：国家自然科学基金项目“异质性动态随机一般均衡框架下我国遗产税开征问题研究”(G0303)、“半强制分红政策、公司分红行为与投资者保护”(71102058)以及“中国上市公司关联交易研究:动机、经济后果与治理机制”(71572165)
【分类号】：F812.42;F275.4

【参考文献】

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【共引文献】

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