如何有效征税:来自纳税遵从实验的启发

发布时间：2018-09-08 07:17

【摘要】："如何有效征税"问题普遍困扰发展中国家。现有文献多从"稽查"或"道德"角度解释纳税遵从,并相应规划税收政策,但由于发展中国家大多税收道德不高、稽查能力不足,现有理论对其帮助有限。与之不同的是,论文从纳税心理入手,通过实验方法,考察税率对人们纳税遵从以及国家税收收入的影响。结果发现:其他情况不变时,法定税率越高,纳税人逃税越多,但纳税额却越高。根据作者分析,其中关键在纳税申报时是以法定税负作为决策的参考点,逃税为纳税人带来心理收益,但后者会随收益增多而"边际满足"递减,最终表现为"税率越高,交税越多"的趋势。基于上述,论文侧重纳税决策的心理历程,为发展中国家的收入汲取问题提供了一个新的分析框架。
[Abstract]:The question of how to tax effectively is a common problem for developing countries. Most of the existing literatures explain tax compliance from the perspective of "audit" or "morality" and plan tax policies accordingly. However, due to the low tax morality and insufficient audit capacity in most developing countries, the existing theories are of limited help to them. Different from this, the thesis starts with the psychology of tax, and through the method of experiment, investigates the effect of tax rate on people's tax compliance and national tax revenue. The results showed that the higher the statutory tax rate, the higher the tax evasion, but the higher the tax bill. According to the author's analysis, the key is to take the legal tax burden as the reference point for the decision, and tax evasion will bring psychological benefits to the taxpayer, but the latter will decrease with the increase of the income, and finally the higher the tax rate, the higher the tax rate. The tendency to pay more taxes. Based on the above, this paper focuses on the psychological process of tax decision making, and provides a new analytical framework for income absorption in developing countries.
【作者单位】： 上海财经大学公共经济与管理学院;杜克大学政治学系;
【分类号】：F812.42

【参考文献】

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