中国对外投资企业转让定价国际避税问题研究——来自商品出口贸易的证据

发布时间：2018-11-19 12:43

【摘要】：本文利用交易层面的2000~2010年海关数据库和对外投资名录,通过双重差分法发现了中国对外直接投资企业通过转让定价进行国际避税的直接证据。研究发现:一是中国对外直接投资企业利用转让定价进行国际避税,出口到低税国关联企业的价格会显著下降4.28%~7.79%,相应的出口到高税国关联企业价格会显著提高4.28%~7.79%;二是一般贸易和加工贸易都存在转让定价行为;三是双边税收协定对企业转让定价避税起到抑制作用。本研究可以有效补充企业避税文献,并为中国反避税制度的完善提供了政策建议。
[Abstract]:By using the transaction database and the directory of foreign investment from 2000 to 2010, this paper finds out the direct evidence of international tax avoidance by Chinese foreign direct investment enterprises through transfer pricing. The study found that: first, Chinese foreign direct investment enterprises use transfer pricing for international tax avoidance, and the price of exporting to affiliated enterprises in low tax countries will drop significantly by 4.28% or 7.79%. The corresponding export to high-tax countries will significantly increase the price of affiliated enterprises 4.28% 7.79; The other is that transfer pricing exists in general trade and processing trade, and the third is that bilateral tax agreements inhibit the tax avoidance of enterprise transfer pricing. This study can effectively supplement the corporate tax avoidance literature and provide policy recommendations for the improvement of anti-tax avoidance system in China.
【作者单位】： 上海财经大学公共经济与管理学院;
【基金】：上海财经大学博士生创新基金项目(2016110889)
【分类号】：F752.62;F812.42

【参考文献】

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【共引文献】

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【二级参考文献】

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本文编号：2342348