免抵退税不得免征和抵扣税额的税务与会计处理差异分析

发布时间：2019-01-18 10:18

【摘要】：出口货物劳务免抵退税不得免征和抵扣税额(不含零税率应税服务,以下简称免抵退税不得免征和抵扣税额)是影响增值税当期应纳税额计算的重要因素之一。在实务操作中,免抵退税不得免征和抵扣税额由于受税务规定的制约常会与会计处理产生冲突和差异,从而影响当期应纳税额及免抵退税额的变化。本文通过对免抵退税不得免征和抵扣税额不同处理方式所带来的差异进行分析,并以案例的形式进行说明,进而提出调整建议。
[Abstract]:Export goods and services shall not be exempted from or deductible from tax deductions (excluding zero tax rate taxable services, hereinafter referred to as exemption and deduction) is one of the important factors that affect the calculation of the tax payable in the current period of VAT. In practice, the amount of tax exemption and deduction may not be exempted or deducted because of the restriction of tax regulations, which will cause conflicts and differences with accounting treatment, which will affect the changes of tax payable and deductible tax amount in the current period. This paper analyzes the differences brought about by the different ways of dealing with the amount of tax exempt and deductible, and explains it in the form of a case, and then puts forward some suggestions for adjustment.
【作者单位】： 国家税务总局税务干部进修学院;北京市国家税务局;江苏省扬州市邗江区中学;
【分类号】：F812.42;F275

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本文编号：2410610