产权性质、会计—税收差异与盈余稳健性

发布时间：2019-02-15 21:21

【摘要】：文章以我国2008—2012年A股上市公司数据为研究样本,在区分国有控股与非国有公司的基础上,实证检验了会计—税收差异与盈余稳健性的关系。研究发现:正会计—税收差异与盈余稳健性负相关,负会计—税收差异与盈余稳健性正相关。对国有控股公司而言,正会计—税收差异显著降低了盈余稳健性,而这一关系在非国有控股公司中并不显著;对非国有控股公司而言,负会计—税收差异增强了盈余稳健性,但这一关系在国有控股公司中并不显著。这一结论表明会计—税收差异与盈余稳健性之间的关系受公司产权性质影响。
[Abstract]:Based on the data of A-share listed companies in China from 2008 to 2012, this paper empirically tests the relationship between accounting tax differences and earnings conservatism on the basis of distinguishing state-owned holding companies from non-state-owned companies. It is found that positive accounting-tax differences are negatively correlated with earnings conservatism, and negative accounting-tax differences are positively correlated with earnings conservatism. For state-owned holding companies, the difference between positive accounting and taxation significantly reduces the conservatism of earnings, but this relationship is not significant in non-state-owned holding companies. For non-state holding companies, negative accounting-tax differences enhance earnings conservatism, but this relationship is not significant in state-owned holding companies. This conclusion indicates that the relationship between accounting-tax differences and earnings conservatism is affected by the nature of company property right.
【作者单位】： 湖南大学工商管理学院;河南财经政法大学会计学院;
【基金】：国家社科基金(11CJY013) 中国博士后特别资助项目(2012T50684) 湖南省高校创新平台基金(11K012) 湖南省软科学项目“小微企业集成创新模式研究”(2013ZK3095) 湖南大学青年人才成长计划项目的阶段性成果
【分类号】：F276.6;F275;F812.42

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本文编号：2423706