A法院内部控制案例研究

发布时间：2019-11-14 16:51

【摘要】：十八大强调:“行政体制改革是推动上层建筑适应经济基础的必然要求。”随着我国行政体制改革的逐步推进以及反腐倡廉工作的持续开展,如今的服务型政府更是要求行政事业单位向着结构优化、廉洁高效的方向发展,其管理模式的科学性和实践性更是受到社会各界的广泛关注。法院作为维护法律尊严,保障社会和谐稳定的重要场所,提升其管理效率和服务效果成为法院改革的重中之重。由于受到传统行政单位管理模式的历史影响,法院本身管理水平依然比较落后,存在着一定的问题。建立健全法院内部控制制度,切实履行内部控制管理流程,是提高法院管理效率的有效方法。2014年起,由财政部制定的《行政事业单位内部控制基本规范(试行)》(以下简称《内控规范》)已正式开始实施。《内控规范》在结合我国行政事业单位实际情况的基础上,参考企业内部控制模式,为行政事业单位内部控制指引了方向。本文根据《内控规范》的要求,结合法院自身业务特点,找出了法院内部控制关键控制点,同时以A法院为例,从单位层面和业务层面两个方面,着重针对A法院内部控制机制、关键岗位控制以及预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制和资产控制四项业务,分别分析了A法院内部控制的现状和存在问题,例如未设立独立的内部控制及审计部门、人员内部控制意识淡薄专业水平不足、定期盘点落实不到位、固定资产卡片更新不及时等。针对这些问题提出了法院内部控制应加强风险评估管控机制、设立内部控制部门与监察室协调配合、增强法院人员内部控制意识、切实履行调研工作关注单位实际需求、关注资产管理效率等建议。本文的创新之处在于试图通过案例研究,为法院内部控制机制建设提供参考,同时为实践操作提供可行性建议。在实践过程中法院内部控制应建立良好的控制环境,积极推动单位内部信息化进程,完善不相容岗位分离设置,加强内部控制流程管理。同时适当借助外部专业机构,提高法院内部控制专业化水平,保证内部控制制度在实践中顺利推行,不断完善,使法院管理向着更加优化的方向发展。
【图文】：

图３－１邋Ａ法院组织架构图逡逑其中与内部控制机制建设相关的主要部门职责如下：逡逑（１）行装处：主要负责Ａ法院的财务工作。同时负责监督本院诉讼费的收缴、使逡逑用、管理工作。负责法院武器、车辆、服装等专项物资的装备计划、购买、分配以及逡逑各项司法辅助工作和领导交办的其他事项。逡逑

图３－２各岗位分离制约机制逡逑
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F810.6

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本文编号：2560905