徐州市虚开增值税专用发票问题的治理对策研究

发布时间：2020-03-18 20:34

【摘要】：虚开增值税专用发票案件近年来愈演愈烈,不仅消耗了基层税务部门大部分精力,更是造成了大量的国家税款损失。近年来,国家各级税务部门高度重视虚开增值税专用发票案件,国家税务总局联合公安部、中国人民银行、国家海关总署等部门对虚开增值税专用发票犯罪的行为进行持续高压打击。然而在如此高压之下,虚开增值税专用发票案件依然呈现日益增加的趋势,并且展现出专业化、团伙化、智能化等特点,这就要求我们不能遵循守旧,要创新管理方法。本文主要采用了文献研究法、案例分析法,详细梳理了虚开增值税专用的特点、手段趋势,并对之前的治理方法进行了剖析与总结。结合虚开增值税专用发票的最新特点,本文试图从大数据理论运用角度切入,依托江苏税务系统目前在用的各类数据系统,构建大数据平台,深挖大数运用潜能。主要从以下几个方面寻求治理虚开增值税专用发票犯罪新途径:1.充分利用大数据平台,构建科学的预警模型。发挥税务局数据优势,利用云平台、数据平台等系统,构建虚开预警模型,特别是对新办企业、高风险企业的监管。2.充分发挥大数据技术在稽查方面的运用。稽查作为税收征管的最后一道防线,也是目前打击虚开增值税专用发票违法犯罪最有效的手段,但是在实际工作中,依然面临案源选取不准确,检查工作量太大等问题。本文试图运用大数据方法分析处理数据,对虚开案件进行精准画像,及时发现疑点企业,为主动选案提供基础。在精准选案的基础上,运用大数据平台对涉案企业进行全方位的查前分析,做到有的放矢,从而提高稽查的精准度。大数据技术是近年来的热门话题,其在政府管理特别是税收管理上有着很大的优势,大数据技术可以对各行业的涉税数据进行综合的分析,通过对过往案例的学习可以对行业风险进行建模,从而有效的提升管理效率。本文主要是依托现有税务系统的大数据平台,对涉税数据进行了综合运用,为大数据在税务管理中的运用作出了有效探索。
【图文】：

新系统,系统架构

4.1 整合现有信息系统，构建大数据平台4.1.1 现有信息系统的整合4.1.1.1 增值税发票管理新系统增值税发票管理新系统是对原有防伪税控系统的全面升级，新系统突破了旧系统只采集开票时间、购货方税号、销售方货号、金额、税额等七要素的限制，对开具发票的全部信息包括货物品名都进行全部采集。新系统还可以将纳税人的开票信息实时上传，避免了现有发票信息滞后的缺点。以前税务机关的发票开具的监控依赖于企业的抄税和报税信息，对抵扣发票的监控依赖于企业的认证信息，两者的比对还存在时间差，给虚开发票留下了很大的空间。现在通过实时上传的数据，系统自动识别开票方和购票方，然后按照购票方所在地区进行清发，购票方只需要在系统上自动勾选所接受的发票，不需要去税务厅进行认证，既方便了纳税人，有效防止了中间变票虚开。增值税发票管理新系统不仅仅是对增值税专用发票的信息采集，只要是用税控系统开出的发票都纳入其中，包括增值税普通发票、卷式机打票、货运发票和代开发票。增值税发票管理新系统的设计架构如下：

数据平台,系统架构,平台

3.票流分析通过票流分析模拟实现物流监控，理清纳税人生产经营的货物、发票上下游、全链条的来龙去脉，进一步分析其业务的真实性、各种税的申报准确性及完整性。4.1.2 大数据平台的构建大数据平台是以上述介绍的增值税发票管理新系统、金税三期、金税三期决策支持系统为基础，综合利用各类数据的全新大数据平台。其目的是整合现有税务系统所有数据资源，，利用大数据理念科学治税，大数据平台创新了数据库结构，重新构建多层数据清洗流程，让各类数据都能汇总在平台里，从而尽可能的在一个平台展现一个企业的所有涉税数据，为大数据分析企业提供了良好的基础。江苏省大数据平台的应用是本文治理虚开增值税专用发票问题的核心平台，正是基于此平台的运行，提出合理的预警模型和科学的稽查选案方法。
【学位授予单位】：西北农林科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F812.42;D924.3

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