黑龙江省大企业税收风险监控研究

发布时间：2017-03-22 03:03

  本文关键词：黑龙江省大企业税收风险监控研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：实现税收风险防控是税务机关重要工作目标,而大企业税收风险监控是做好风险防控的关键,多数国家设置了大企业处,针对大企业进行针对性专门管理。税收风险监控是大企业税收风险防控中心环节,其精准度直接影响到税收风险管理的成效。现有的对于大企业税收风险的研究大多停留在大框架的研究层面上,没有深入研究税收风险防范各个环节,没有抓住矛盾主要方面,不利于风险防控工作的深入进行和研究。研究大企业税收风险监控,进一步推动税收风险防控向专业化发展、有利于税收风险管理和服务的向前迁移,真正做到防患于未然,提高风险应对效率,大量节约税收管理资源；也有利于税务机关更加全面掌握大企业涉税信息,促进管理与服务水平的提高,可以提高现有税收管理资源的利用率和工作效率,为大企业提供更好的税收服务,实现税企共赢。鉴于此,从税收风险监控的视角,运用调查研究、定性分析、比较分析等方法对大企业税收风险监控进行了考察和分析。通过对黑龙江省税务局大企业的监控情况进行调研,大量搜集文献和数据资料,对比国内外税务机关的大企业税收风险监控的不同做法,深入分析探讨了黑龙江省大企业税收风险监控现状,现实行大企业风险自查和税务审计相结合、确定比较科学的风险等级分类、组建风险管理团队和健全组织形式等措施,取得了一定成效。黑龙江省大企业税收风险监控存在着组织体系未实现专业化、风险监控成本居高不下、风险监控识别精度不高及风险应对效率低下等问题,深入分析其成因为缺乏专业的机构和人员设置、信息和科技运用不充分、缺乏有效的风险识别模型、风险应对方式局限于管理、违法打击力度不够等。在借鉴了国外发达国家和国内经济发达省市大企业税收风险监控的先进理念和有益经验基础上,提出了构建立体化的税收风险监控体系、组建一体化的风险监控信息支撑平台、建立专业化风险监控运行机制、实施全方位个性服务等对策。
【关键词】：大企业 税收风险 风险监控
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-16
• 1 绪论16-28
• 1.1 研究背景、目的与意义16-18
• 1.1.1 研究背景16-17
• 1.1.2 研究目的17
• 1.1.3 研究意义17-18
• 1.2 国内外研究现状18-23
• 1.2.1 国外研究现状18-19
• 1.2.2 国内研究现状19-23
• 1.2.3 研究文献评析23
• 1.3 研究内容与研究方法23-25
• 1.3.1 研究内容23-24
• 1.3.2 研究方法24-25
• 1.4 技术路线与创新点25-28
• 1.4.1 技术路线25-26
• 1.4.2 创新点26-28
• 2 大企业税收风险监控的基础理论28-34
• 2.1 大企业的概念和特征28-31
• 2.1.1 大企业的概念及界定标准28-30
• 2.1.2 大企业的形式特征30-31
• 2.1.3 大企业税收风险特征31
• 2.2 大企业税收风险监控的相关概念31-32
• 2.2.1 税收风险的内涵31
• 2.2.2 税收风险监控的内涵31-32
• 2.2.3 税收风险监控的特点32
• 2.3 大企业税收风险监控的理论依据32-34
• 2.3.1 税收遵从理论32-33
• 2.3.2 风险量化理论33
• 2.3.3 博弈均衡理论33-34
• 3 黑龙江省大企业税收风险监控现状分析34-42
• 3.1 黑龙江省大企业税收风险监控现状34-38
• 3.1.1 大企业税收特点和分布34-35
• 3.1.2 大企业税收风险监控基本内容35
• 3.1.3 大企业税收风险监控现状简析35-36
• 3.1.4 大企业税收风险监控的成效分析36-38
• 3.2 黑龙江省大企业税收风险监控存在的问题38-39
• 3.2.1 组织体系尚未实现专业化38
• 3.2.2 税收风险监控成本居高不下38
• 3.2.3 税收风险监控识别精度不高38
• 3.2.4 税收风险应对的效率较低38-39
• 3.3 黑龙江省大企业税收风险监控存在问题的成因39-42
• 3.3.1 缺乏专业的机构和人员39
• 3.3.2 信息和科技运用不充分39-40
• 3.3.3 缺乏有效的风险识别模型40
• 3.3.4 税收风险应对方式限于管理40-41
• 3.3.5 大企业权责机制尚未建立41-42
• 4 国内外大企业税收风险监控的经验借鉴42-48
• 4.1 国外大企业税收风险监控的有益经验42-43
• 4.1.1 实行层级化差异管理42
• 4.1.2 实现税企合作制度化42
• 4.1.3 实现风险监控专业化42-43
• 4.1.4 设置专业机构与人员43
• 4.2 国内经济发达省市大企业税收风险监控经验43-46
• 4.2.1 上海市建设完善的税收风险监控体系43-44
• 4.2.2 山东省强化风险监控工作的专业化44
• 4.2.3 安徽省构建四道防线监控税收风险44-45
• 4.2.4 江苏省细化税收风险监控工作45-46
• 4.3 几点启示46-48
• 4.3.1 组建专门的税收风险监控机构与团队46
• 4.3.2 充分利用现代科学技术和服务平台46
• 4.3.3 构建特色的税收风险识别指标体系46-47
• 4.3.4 优化大企业税收风险监控测度模型47
• 4.3.5 采取区别化的税收风险应对措施47-48
• 5 黑龙江省大企业税收风险监控模型构建48-59
• 5.1 大企业税收风险识别模型构建48-50
• 5.1.1 税收风险识别概念及分类48
• 5.1.2 税收风险识别原则48
• 5.1.3 税收风险识别步骤48-49
• 5.1.4 大企业税收风险识别指标体系构建49-50
• 5.2 大企业税收风险测度模型构建50-52
• 5.2.1 大企业税收风险测度的概念50
• 5.2.2 大企业税收风险测度方法50-51
• 5.2.3 大企业税收风险测度的模型构建与参数设置51-52
• 5.3 大企业税收风险应对模型的构建52-55
• 5.3.1 税收风险应对概述52-54
• 5.3.2 大企业税收风险应对模型54-55
• 5.4 大企业税收风险监控预警系统构建55-59
• 5.4.1 大企业税收风险实时监控55-56
• 5.4.2 大企业税收风险成本监控模型56
• 5.4.3 大企业税收风险监控预警系统56-57
• 5.4.4大企业税收风险监控平台构建57-59
• 6 加强黑龙江省大企业税收风险监控的建议59-65
• 6.1 建立立体化的税收风险监控管理体系59
• 6.1.1 组建专门的税收风险分析监控机构59
• 6.1.2 明确规范各级风险监控管理职能59
• 6.1.3 组建专业化的税收风险分析监控团队59
• 6.2 建立一体化的风险监控管理信息支撑平台59-62
• 6.2.1 建立全省统一的风险监控管理信息支撑平台60
• 6.2.2 建立第三方涉税信息共享平台60-61
• 6.2.3 建立税企高层沟通制度61
• 6.2.4 加强国税与地税合作61-62
• 6.3 建立专业化的风险监控运行机制62
• 6.3.1 建立风险分析识别管理工作机制62
• 6.3.2 建立协调统一的风险排序和应对管理机制62
• 6.3.3 建立完善的税收风险绩效评估机制62
• 6.4 提供全方位个性化服务62-63
• 6.4.1 加强税企交流提高服务质量62-63
• 6.4.2 建立大企业涉税诉求处理机制63
• 6.4.3 税务机关和大企业合作制度化63
• 6.5 建立规范化的奖惩制度63-65
• 6.5.1 建立绩效考核评估体系63-64
• 6.5.2 建立健全各项配套制度64
• 6.5.3 加大违法打击力度64
• 6.5.4 建立权责一致的管理机制64-65
• 结论65-66
• 参考文献66-69
• 攻读学位期间发表的学术论文69-70
• 致谢70

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1 周p

本文编号：260737