政府间事权与支出责任制度研究

发布时间：2020-06-08 03:05

【摘要】：中央与地方财权、事权关系是个“老生常谈”的问题,但又是一个似乎总难说清,从而被不断研究的课题,一直以来也是中国财政领域最为复杂和难以处理的问题之一。中央与地方财权、事权关系的实质是中央与地方政府间的权力和利益分配关系。科学合理地划分中央与地方的财权与事权是处理中央与地方关系的关键,而进一步厘清事权与支出责任的关系则是其必然的逻辑结果和顺理成章的事情。2013年11月,中共十八届三中全会审议通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》,明确提出“财政是国家治理的基础和重要支柱,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障”的论断。这在肯定财政的关键作用并赋予财政以重要定位的同时,更是将财税体制提升到了国家治理的战略高度。该决定还首次提出“建立事权和支出责任相适应的制度”的财政体制改革方向。2014年6月,中共中央通过的《深化财税体制改革总体方案》进一步指出“建立事权和支出责任相适应的制度”,需要各级政府做到“合理划分政府间事权和支出责任,促进权力和责任、办事和花钱相统一”。2017年10月,中共十九大报告提出“加快建立现代财政制度,建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。”可见,作为深化改革的重要内容,“建立事权和支出责任相适应的制度”已进入探索和实践阶段。然而,如何建立这一制度显然还没有现成的答案。也正因如此,对这一问题的研究,具有重要的理论价值和实践意义。本论文在已有研究成果的基础上,较为详尽地研究了政府间事权与支出责任问题,从改革地方政府级次、优化政府间事权、明晰各级政府间支出责任、完善转移支付制度等不同层面提出了自已的见解,力求在探寻政府间事权和支出责任制度这一重大改革问题上有所创新和突破。论文首先对政府、事权、支出责任等相关概念进行了梳理和界定,然后较为系统地阐释了事权和支出责任划分的相关理论,描述了我国政府间事权和支出责任划分的演进过程和发展逻辑,在借鉴市场经济发达国家政府间事权和支出责任划分经验的基础上,借助已有相关理论分析了我国目前政府间事权和支出责任划分存在的问题,最后提出了合理划分政府间事权和支出责任的基本思路和对策。本论文主要使用了比较分析法和规范分析法。比较分析法的使用主要是期望通过对我国不同时期财政体制的纵向比较和国际上典型国家相关制度的横向比较,探寻事权和支出责任划分的一般规律和基本原则。在上述研究基础上,再运用规范研究方法,提出我国建立事权与支出责任划分相适应的制度的改革建议。本论文的主要研究结论如下:(1)事权就是一级政府在公共事务和服务中应承担的任务和具有的相应权力,支出责任则是政府承担的运用财政资金履行其事权而负有的财政支出职责;(2)从事权、财权、支出责任三者关系看,事权既可包含财权,也可和财权相分离,这取决于国家的政体性质和进一步的各级次政府权力划分。财力不等于财权,但财权包含财力,财力既可以由财权获得,也可以来自纵向或横向的政府间转移支付。进一步的逻辑是,财力与支出责任应该是一致和匹配的,任何一级政府都必须有责亦有履责的财力。(3)提出以下一揽子基于事权与支出责任相适应的对策建议。一是以精简政府层级为前提,重新界定各级政府事权范围;二是以重新界定的事权为参照,进一步划分中央和地方各级政府间的具体支出责任,并相应提出了一个关于各级政府的财政支出责任清单;三是为保证支出责任的落实,需要结合税制改革完善地方政府收入体系,清理和规范政府间纵向财政转移支付制度;四是为最终建立事权与支出责任相适应的财政体制提供法制保障,必须加快政府间事权和支出责任划分的立法进程。
【图文】：

中国统计,中华人民共和国,数据来源,出版社

隐性债务越来越重。逡逑在政府间事权和支出责任的划分方面己积累了不少矛盾。从中央支出占比明逡逑显偏小（如表６＿１和图６＿邋２所示）的事实看，中央政府没有负担起应负的管理逡逑责任是问题的关键，中央应该管理的事务，放到地方去做，地方往往没有积极性。逡逑一些应由地方管理的事项，中央却介入过多，影响地方自主权，反而会让地方从逡逑这些领域退出。我们经常看到，越是中央关心的支出事项，地方越不管，这不利逡逑于事业的发展。在我国自然条件相差悬殊、经济发展高度不平衡，人口流动受限，逡逑约束地方政府机制不足的情况下，地方政府忽视外部性、中央与地方激励不相逡逑容等问题的存在，将会对我国长期性和全局性发展造成不可忽视的危害。逡逑１００逡逑

公共预算,责任划分,协调机制,级次

图６．邋３—般公共预算支出地方级次情况图逡逑（５）各级政府在新增支出责任划分上缺乏规范的协调机制逡逑我国是单一制国家，各级政府之间事权划分以上级决定为主，上下级政府之逡逑间实质上是一种委托代理关系。在事权划分不明了的情况下，如果出现事权扩展逡逑或新增事权时，新增的支出责任在不同层级政府间的分配就会成为矛盾的焦点。逡逑在我国，，中央政府职权要比地方政府大得多，上级政府在政治上对下级政府享有逡逑绝对的权威，一项政策或措施的出台，往往是由中央有关部门下发文件，基层政逡逑府只是被动接受，进行财力配套上的跟进。由此形成了各级政府“下管一级”的逡逑局面，特别是农业、科技、教育、文化、卫生等支出项目，相关法律法规作了数逡逑量指标上的硬性规定，使得地方财政平衡的压力非常大，当经济形势不景气时，逡逑这些法定的增长幅度可能会超出地方财力的承受范围，影响地方财政发展的可持逡逑续性。这种上级政府出政策、下级政府“买单”的形式，客观上导致了事权的逐逡逑
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：博士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F812.2

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