我国政府间转移支付促进地方财力均等化问题研究

发布时间：2020-08-12 01:19

【摘要】：我国在1994年推行分税制改革之际引进了财政转移支付制度。随着财税改革的深化,财政转移支付制度也亟需调整和完善。尤其在2015年新《预算法》开始实施之后,关于财政转移支付制度的文件相继出台,十九大报告提出了建立央地财政关系的要求,对规范我国财政转移支付制度,为推动政府事权和支出责任划分、实现各地区财力均等化、提高经济运行效率指明了方向。我国转移支付制度在促进地区间财力均等化的问题上的效果以及问题,并如何完善成为我们需要思考的一个问题。本文以我国转移支付促进地区间财力均等化为研究对象,通过理论分析、比较分析等方法对我国转移支付制度追求地区间财力均等化过程中的效应、存在问题及解决方法进行研究,主要回答了三大问题:一是我国目前财政转移支付制度对地方财力均等化效应,二是我国转移支付制度在促进地区间财力均等化的过程中存在什么问题,三是我国转移支付在促进地区间财力均等化的问题上如何改善。结合国外实践进行经验借鉴,最后提出我国转移支付促进地方财力均等化的对策和建议,以期提供参考。全文一共分为五章:第一章,绪论。主要介绍选题的研究背景及意义,通过阅读研究相关文献,对国内外关于财政转移支付财力均等化效应进行总结和评价,并介绍本文研究思路和研究方法、可能的创新之处以及哪些缺陷有待改进。从我国中央和地方财政关系的现实情况、国家出台的相关政策以及存在问题阐述了转移支付促进地方财力均等化的研究背景,并就财政转移支付制度对促进地方财力均等化的现实意义进行了阐述。随后,对国内外关于财政转移支付制度促进财力均等化的相关文献进行总结述评。第二章,介绍转移支付制度促进地方财力均等化的意义与理论基础。本论文首先对政府间转移支付和财力均等化进行了介绍。然后通过介绍公共物品理论、外部性理论和财政分权理论的基本观点,结合理论分析了政府间转移支付制度的作用,即可以提高公共物品配置效率,内化地方性公共物品的外溢性,解决财政联邦主义下产生的财政的横向和纵向不平衡问题。并提出均等化转移支付基本目标是实现财力均等化,最终目标是基本公共服务均等化。第三章,我国转移支付制度促进地方财力均等化的现状与问题分析。本章回顾了我国转移支付制度的发展过程,以及各组成部分的情况。然后,通过利用人口加权变异系数和基尼系数进行地方政府财力的不均衡性的测算,得出结论:一般转移支付具有一定的均等效应,税收返还和专项转移支付具有反均等化效应。并提出了目前我国转移支付制度存在的问题有均等化意识并不强烈、法制化建设进展缓慢、管理机制科学性不够以及转移支付结构不合理和因素法使用存在具体问题。第四章,德国、日本、加拿大三个国家的均等化转移支付制度的介绍。本章通过介绍三个国家的均等化转移支付项目以及推行过程中的特点和问题,总结出了通过转移支付制度促进地方财力均等化的经验和启示。包括明确的事权和支出责任划分、转移支付方式公式化、法制化程度高、发挥税收分享在财政均衡的作用,这些经验对我国推动转移支付的均等化改革具有启发性。第五章,为改善我国转移支付促进地方财力均等化的建议与措施。本文结合我国实际,总结了我国目前应该从目标设置、整体设计、管理机制和具体操作四个方面着手优化通过转移支付均衡地方财力的问题。
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F812.45
【图文】：

财政转移支付,转移支付

所得税分享改革增加的收入也计入对落后地区的该类转移支付内。过渡期支付更名为均衡性转移支付。均衡性转移支付是唯一完全按照公式分配资金的项我国中央到省的财政转移支付包含大约 120 个项目，我们将所有项目分类为：税还（5 个），一般性转移支付（12 个）和专项转移支付（101 个）[13]。图 3-1 提供了根据这种分类从 1999 年到 2017 年的构成情况。

财政收支,地方政府,比重,纵向不平衡

3.2.1 纵向不平衡性的衡量收入分配与支出责任之间的不匹配在纵向上产生的不平衡在地方层面主要导致了两个结果。一方面，地方政府面对沉重的支出责任，生计无法维持，除非严重依赖预算外资源，如农民要求的费用，征用农民土地的利润，以及与土地出售和交易相关的收入等等。另一方面，地方政府因为拥有大量的财政资源受到寻租活动的激励，以临时和非透明的方式分配大部分财政转移支付。因此，出于提高中央政府调控能力的目的，将所有收支活动纳入预算，取消预算外资金的同时，更加注重转移支付资金分配的合理性和科学性。在预算平衡的约束下，本部分拟用中央政府财政收支占全国财政收支比重和财政自给率两个指标对我国政府财力纵向不平衡程度进行衡量。3.2.1.1 中央和地方收支比例不协调，呈现阶段性特征

财政自给

分税制改革以后，“两个比重”逐渐提高。中央收入占比再一次超过地方收入占时，中央财政支出占全国财政支出的比重逐步下降，“两个比重”的差距逐渐扩一趋势反映出分税制改革以后，中央集中财政收入的能力增强，相对应地，地方政担的支出责任有增无减，这种收入权限上移和支出责任下移造成的不平衡性就比较。地方支出大于收入，形成“财政缺口”。2.1.2 财政自给率总体趋势平稳，地区差距大财政自给率是仅限于一般公共预算下的收支概念，指某地区一般公共预算收入占区一般公共预算支出的比重，反映该地区的财政自给程度和对中央转移支付的财政程度，该指标越大，说明依赖程度越小，纵向不平衡程度越高[14]。

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