个人所得税减税对中等收入者消费需求的影响研究
发布时间：2021-01-20 00:18
2019年新《个人所得税法》的出台是我国个人所得税历史上一次极为重要的改革,其大幅度的减税效果广泛惠及于中低收入阶层,尤其是对刺激中等收入者消费能力的提升具有重要意义。十九大报告明确提出要提高中等收入者的比重,这将是我国社会走向可持续发展道路的一个鲜明标志。个人所得税的减税有助于提高中等收入者的可支配收入,缩小高低收入者之间的收入差距,解决不平衡不充分的发展问题。基于此,深入研究个人所得税减税对中等收入者消费需求的影响,具有重要的学术价值和实践意义。论文首先从研究目的出发,对中等收入者的范围给出界定,即家庭年均收入为24-60万或人均收入为12-30万元的群体,并阐述个人所得税减税的目标。其次,通过分析个人所得税的减税路径和力度,指出个人所得税作为调节居民收入分配、缩小收入分配差距的重要方式,阐明此次减税带来的效果和影响。再次,探讨了个人所得税对中等收入者消费需求的影响,论证了其对减轻居民个人税负、增加可支配收入的效果,发现对中等收入者表现更加突出。在可支配收入增长的刺激作用下,减税会促进居民消费支出比重的上升,影响中等收入者的消费需求。最后,以目标为导向,提出刺激中等收入者消费需求影...
【文章来源】：河北大学河北省
【文章页数】：76 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
001年以来我国的宏观税收负担率
第三章我国个人所得税减税路径与力度分析19第三章我国个人所得税减税路径与力度分析2018年十三届人大一次会议决定自2019年1月1日起正式开始实施新个人所得税制度。个人所得税作为调节居民收入分配、缩小收入分配差距的重要手段，已然成为个税改革的风向标。此次个人所得税法的修改是迄今为止改革力度最大、涉及范围最广、影响最为深远的一次改革，标志着我国个人所得税税制根本性变革的开端。本次个税改革调整了纳税人的标准，对居民个人取得的部分劳动性所得实行综合征税，优化调整了综合所得与经营所得的税率结构，提高了综合所得基本减除费用标准，设立了专项附加扣除，创新了税制模式，健全了个人所得税征管制度。这标志着我国向建立综合与分类相结合的个人所得税制度目标迈出了关键一步。3.1结构性减税措施3.1.1提高免征额在新时代的今天，我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。上调个税免征额不仅能够促进不同收入群体之间的平衡发展，而且也是民心所向，符合社会大众的期望，更是社会主义的本质要求。此次个税改革的第一大亮点便是将免征额由此前的每月3500元提高到每月5000元（每年6万元）。免征额是每次个税改革的重点，也是大多数民众关注的焦点，备受社会关注。本次免征额的调整是《个人所得税法》实施以来的第四次提高（见图3-1）。图3-1我国个税改革免征额调整情况数据来源：根据《中华人民共和国个人所得税法》整理所得。
第三章我国个人所得税减税路径与力度分析21表3-1免征额对纳税面和联动减收额的影响免征额（元/月）纳税面（%）纳税人数（万人）联动减收额（亿元）50001564003203550012.854233450600010.94624369765009.43978391770008.134544114数据来源：转引自吴健.新个人所得税实务与案例[M].中国市场出版社，2019：56-57图3-2免征额对纳税面和联动减收额的影响由表3-1和图3-2可以看出，随着免征额的不断提高，纳税面与纳税人数都在不断降低，两者与免征额呈反向变动，而联动减收额则是在不断增加，与免征额呈同向变动。这说明，随着经济发展水平的上升，适时提高免征额，既可以减少纳税人数，提高个人收入，也符合新时代下经济发展的趋势。3.1.2增加专项附加扣除为积极回应社会各界的呼声，新个税法在考虑个人负担的差异性的基础上，增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，此举既符合个人所得税的基本原理，也有利于调节个人之间的收入差距。1.子女教育子女教育是大多数家庭最基本最重要的支出项目。国际上大部分国家都有与子女教
【参考文献】：
期刊论文
[1]个人所得税综合与分类相结合的税制改革研究[J]. 李莎. 中国管理信息化. 2019(20)
[2]中等收入群体的测度方法和应用——基于CHIP数据的分析[J]. 翁杰,王菁. 中国人口科学. 2019(05)
[3]对个税专项扣除子女教育支出的思考[J]. 夏杨岚,杨若雨,李媚. 管理观察. 2019(20)
[4]中等收入者主观认同感与社会态度研究[J]. 杨灿. 北京社会科学. 2019(04)
[5]解读个人所得税改革对城镇居民消费的影响[J]. 吴韶颖. 纳税. 2019(09)
[6]中等收入者的界定标准与规模估算[J]. 杨修娜,卓贤. 发展研究. 2019(01)
[7]赡养老人支出扣除研究[J]. 北京大学赡养老人支出扣除研究课题组,张守文,刘怡. 国际税收. 2018(11)
[8]家庭教育支出税前扣除的国际实践与思考[J]. 徐志,王佳瑶. 财政监督. 2018(20)
[9]子女教育费用专项扣除方案及其影响效应探究[J]. 郑巧. 现代经济信息. 2018(18)
[10]当前我国中等收入群体的规模、范围及扩大路径[J]. 王阳,常兴华. 经济纵横. 2018(09)
博士论文
[1]税收公平视域下我国个人所得税课税模式改革研究[D]. 刘娟.华南理工大学 2019
[2]西方消费理论发展演变研究[D]. 罗晰文.东北财经大学 2014
[3]财政政策促进居民消费的作用机理与影响效应研究[D]. 储德银.东北财经大学 2011
[4]我国居民消费倾向变化及原因研究[D]. 朱孟晓.山东大学 2010
硕士论文
[1]完善综合与分类相结合的个人所得税征管机制[D]. 方锐杰.安徽财经大学 2019
[2]个人所得税调节城镇居民消费的经济效应分析[D]. 汪翠红.安徽财经大学 2018
[3]个人所得税调节城镇居民收入分配差距的效应分析[D]. 欧梅.江西财经大学 2018
[4]个税住房贷款利息扣除：国际比较与经验借鉴[D]. 姚旺.山东大学 2018
[5]促消费背景下扩大我国中等收入群体的路径探析[D]. 李雨潼.四川师范大学 2015
[6]个人所得税费用扣除：国际比较与中国实证[D]. 任芳.山东大学 2014
本文编号：2987972
【文章来源】：河北大学河北省
【文章页数】：76 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
001年以来我国的宏观税收负担率
第三章我国个人所得税减税路径与力度分析19第三章我国个人所得税减税路径与力度分析2018年十三届人大一次会议决定自2019年1月1日起正式开始实施新个人所得税制度。个人所得税作为调节居民收入分配、缩小收入分配差距的重要手段，已然成为个税改革的风向标。此次个人所得税法的修改是迄今为止改革力度最大、涉及范围最广、影响最为深远的一次改革，标志着我国个人所得税税制根本性变革的开端。本次个税改革调整了纳税人的标准，对居民个人取得的部分劳动性所得实行综合征税，优化调整了综合所得与经营所得的税率结构，提高了综合所得基本减除费用标准，设立了专项附加扣除，创新了税制模式，健全了个人所得税征管制度。这标志着我国向建立综合与分类相结合的个人所得税制度目标迈出了关键一步。3.1结构性减税措施3.1.1提高免征额在新时代的今天，我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。上调个税免征额不仅能够促进不同收入群体之间的平衡发展，而且也是民心所向，符合社会大众的期望，更是社会主义的本质要求。此次个税改革的第一大亮点便是将免征额由此前的每月3500元提高到每月5000元（每年6万元）。免征额是每次个税改革的重点，也是大多数民众关注的焦点，备受社会关注。本次免征额的调整是《个人所得税法》实施以来的第四次提高（见图3-1）。图3-1我国个税改革免征额调整情况数据来源：根据《中华人民共和国个人所得税法》整理所得。
第三章我国个人所得税减税路径与力度分析21表3-1免征额对纳税面和联动减收额的影响免征额（元/月）纳税面（%）纳税人数（万人）联动减收额（亿元）50001564003203550012.854233450600010.94624369765009.43978391770008.134544114数据来源：转引自吴健.新个人所得税实务与案例[M].中国市场出版社，2019：56-57图3-2免征额对纳税面和联动减收额的影响由表3-1和图3-2可以看出，随着免征额的不断提高，纳税面与纳税人数都在不断降低，两者与免征额呈反向变动，而联动减收额则是在不断增加，与免征额呈同向变动。这说明，随着经济发展水平的上升，适时提高免征额，既可以减少纳税人数，提高个人收入，也符合新时代下经济发展的趋势。3.1.2增加专项附加扣除为积极回应社会各界的呼声，新个税法在考虑个人负担的差异性的基础上，增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，此举既符合个人所得税的基本原理，也有利于调节个人之间的收入差距。1.子女教育子女教育是大多数家庭最基本最重要的支出项目。国际上大部分国家都有与子女教
【参考文献】：
期刊论文
[1]个人所得税综合与分类相结合的税制改革研究[J]. 李莎. 中国管理信息化. 2019(20)
[2]中等收入群体的测度方法和应用——基于CHIP数据的分析[J]. 翁杰,王菁. 中国人口科学. 2019(05)
[3]对个税专项扣除子女教育支出的思考[J]. 夏杨岚,杨若雨,李媚. 管理观察. 2019(20)
[4]中等收入者主观认同感与社会态度研究[J]. 杨灿. 北京社会科学. 2019(04)
[5]解读个人所得税改革对城镇居民消费的影响[J]. 吴韶颖. 纳税. 2019(09)
[6]中等收入者的界定标准与规模估算[J]. 杨修娜,卓贤. 发展研究. 2019(01)
[7]赡养老人支出扣除研究[J]. 北京大学赡养老人支出扣除研究课题组,张守文,刘怡. 国际税收. 2018(11)
[8]家庭教育支出税前扣除的国际实践与思考[J]. 徐志,王佳瑶. 财政监督. 2018(20)
[9]子女教育费用专项扣除方案及其影响效应探究[J]. 郑巧. 现代经济信息. 2018(18)
[10]当前我国中等收入群体的规模、范围及扩大路径[J]. 王阳,常兴华. 经济纵横. 2018(09)
博士论文
[1]税收公平视域下我国个人所得税课税模式改革研究[D]. 刘娟.华南理工大学 2019
[2]西方消费理论发展演变研究[D]. 罗晰文.东北财经大学 2014
[3]财政政策促进居民消费的作用机理与影响效应研究[D]. 储德银.东北财经大学 2011
[4]我国居民消费倾向变化及原因研究[D]. 朱孟晓.山东大学 2010
硕士论文
[1]完善综合与分类相结合的个人所得税征管机制[D]. 方锐杰.安徽财经大学 2019
[2]个人所得税调节城镇居民消费的经济效应分析[D]. 汪翠红.安徽财经大学 2018
[3]个人所得税调节城镇居民收入分配差距的效应分析[D]. 欧梅.江西财经大学 2018
[4]个税住房贷款利息扣除：国际比较与经验借鉴[D]. 姚旺.山东大学 2018
[5]促消费背景下扩大我国中等收入群体的路径探析[D]. 李雨潼.四川师范大学 2015
[6]个人所得税费用扣除：国际比较与中国实证[D]. 任芳.山东大学 2014
本文编号：2987972
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