大数据背景下税收风险管理问题研究
发布时间：2021-02-01 22:10
税收收入是国家财政收入的主要来源渠道,它是保障国家机关和各级政府正常运行的首要前提,是促进社会经济发展进步的必由之路,所以保证税收收入的正常入库就变得尤为重要。但在税收收入获取过程中,会存在一些税收风险,那么如何规范和提升税收风险管理就值得深入探讨和研究,这就具有重要的现实意义、战略意义、理论价值以及实用价值。在大数据时代,科技变革速度快,所以在工作、学习和日常生活等各个领域中都广泛应用了大数据,当然税务部门也被大数据提供了大量的税收数据和一些科学的分析数据工具。然而市场逐渐出现多主体,企业的业务经营也逐渐变得复杂化,数据环境的激增性和隐蔽性,对税收风险管理来说大数据时代不仅仅是机遇,更是挑战。机遇方面,税收大数据里蕴藏着大量税收管理所需要的各个方面的数据和信息,这对税务机关来说是一笔“财富”,而大数据技术可以将这笔“财富”好好利用起来以助于税务机关尽量减少信息不对称带来的不利影响,并且利用大数据技术提升税收数据采集能力、数据分析能力和数据应用能力,从而支撑税收风险管理,降低税收风险,提高税收风险防控。而挑战方面,相关涉税数据信息的快速增长拉大了征税方、纳税方和第三方的信息不对称,纳税...
【文章来源】：河北经贸大学河北省
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
税收风险管理流程图
大数据背景下税收风险管理问题研究133大数据背景下我国税收风险管理的现状3.1我国税收风险管理政策变迁图3-1我国税收风险管理政策变迁图2002年提出了防范税收风险是改进税收征管工作的重要内容。2008年提出提高税收征管的质量和效率的提高可以通过加强税收风险管理。2009年6月提出了树立税收风险管理理念，确立信息管税的思路。2012年7月提出了现代化税收征管体系需要以风险管理为导向，以信息化为支撑。2013年7月提出了对跨境税源的风险管理。2014年9月明确了税收风险管理的重要意义，即完善我国税收征管体系。2016年5月进一步的明确了税收风险的重要意义，并且提出税务机关健全税收风险管理的职责和工作机制。
是对纳税人进行税收相关情报的采集，澳大利亚的税务机关针对税收情报管理流程制定了非常严密的计划，其中包括情报管理的规划规范和确认等流程内容。情报采集的工作职责，每个业务部门都有，情报工作的一些内容有不同的专项部门负责，如判定、实施方法和指导等。与此同时，税务机关还建立了包括税收业务专家，财务、计算机和其他各相关领域的专家的情报管理专业团队，还建立了信息系统用于情报管理，利用信息技术获取情报，加强情报利用，而实现风险预警[4]。5.3美国税收风险管理经验美国在税收管理程序方面分为五个部分，如图5-1所示：图5-1美国税收管理这五个部分一环扣一环，在架构上可以充分体现如今在税收风险管理的主要过程，税收评定的明确是必须要求做的是，当然，美国的税收评定要求实施的非常严格。美国联邦税务局在机构设置方面实施的是实体化和扁平化的结构，并没有区分省市县税务机关，税务局主要通过核心职能部门、运营支持部门和法律管理机构三个部分构成税收管理机构的管理职能。税收遵从管理是整个体系中高层最主要的职责所在，对如何组织力量进行审计、查找等，这些都为税收风险管理中专业专业化人才提供了充足的条件成长。美国联邦税务局采取的是随机抽样和风险模型的方法来对是纳税人进行风险对象的筛眩而风险对象数量的确定，是根据人力资源状况和年度应对比例，高风险的纳税对象占全部纳税人的0.5%左右，根据从事风险管理的实际人员来看，人均不超过10户。[4]国家税务总局赴澳大利亚大企业税收管理第二期培训课题组.澳大利亚大企业税收管理评价[J].税务研究，2014，(12):78-81.
【参考文献】：
期刊论文
[1]大数据背景下我国税收风险管理问题及对策浅析[J]. 牛娜. 知识经济. 2019(16)
[2]京津冀协同发展中的税收风险管理问题初探[J]. 范辉. 税务研究. 2018(09)
[3]天津“千户集团”企业税收风险管理问题研究[J]. 王倩,魏玮,胡学勇. 天津经济. 2018(04)
[4]税收风险管理存在问题及对策研究[J]. 陈龙. 纳税. 2018(09)
[5]税收风险管理中的数据治理问题初探[J]. 马列. 税务研究. 2017(08)
[6]大数据背景下的税收管理创新[J]. 姜敏. 税收经济研究. 2017(02)
[7]税收新常态下加强税收风险管理的思考[J]. 马龙珠. 经济研究参考. 2017(05)
[8]税收风险识别模型建设存在的问题及对策[J]. 胡国庆. 现代经济信息. 2016(23)
[9]“互联网+”时代下的税收风险管理[J]. 胡磊,何柏林,巫黛春,周杰. 税务研究. 2016(06)
[10]浅析“大数据”在税收征管中的应用和前景[J]. 赵书贤,李汉. 中国商论. 2016(09)
硕士论文
[1]信阳市税务局税收风险管理问题研究[D]. 郑睿智.河南财经政法大学 2019
[2]基层税务局税收风险管理问题研究[D]. 范媛.吉林大学 2018
[3]大数据背景下宜春市税收风险管理问题研究[D]. 刘磊劼.江西财经大学 2018
[4]大数据背景下税收风险管理的问题与对策研究[D]. 王国威.南京理工大学 2018
[5]A区税务局税收风险管理问题及对策研究[D]. 颜丙真.天津财经大学 2018
本文编号：3013526
【文章来源】：河北经贸大学河北省
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
税收风险管理流程图
大数据背景下税收风险管理问题研究133大数据背景下我国税收风险管理的现状3.1我国税收风险管理政策变迁图3-1我国税收风险管理政策变迁图2002年提出了防范税收风险是改进税收征管工作的重要内容。2008年提出提高税收征管的质量和效率的提高可以通过加强税收风险管理。2009年6月提出了树立税收风险管理理念，确立信息管税的思路。2012年7月提出了现代化税收征管体系需要以风险管理为导向，以信息化为支撑。2013年7月提出了对跨境税源的风险管理。2014年9月明确了税收风险管理的重要意义，即完善我国税收征管体系。2016年5月进一步的明确了税收风险的重要意义，并且提出税务机关健全税收风险管理的职责和工作机制。
是对纳税人进行税收相关情报的采集，澳大利亚的税务机关针对税收情报管理流程制定了非常严密的计划，其中包括情报管理的规划规范和确认等流程内容。情报采集的工作职责，每个业务部门都有，情报工作的一些内容有不同的专项部门负责，如判定、实施方法和指导等。与此同时，税务机关还建立了包括税收业务专家，财务、计算机和其他各相关领域的专家的情报管理专业团队，还建立了信息系统用于情报管理，利用信息技术获取情报，加强情报利用，而实现风险预警[4]。5.3美国税收风险管理经验美国在税收管理程序方面分为五个部分，如图5-1所示：图5-1美国税收管理这五个部分一环扣一环，在架构上可以充分体现如今在税收风险管理的主要过程，税收评定的明确是必须要求做的是，当然，美国的税收评定要求实施的非常严格。美国联邦税务局在机构设置方面实施的是实体化和扁平化的结构，并没有区分省市县税务机关，税务局主要通过核心职能部门、运营支持部门和法律管理机构三个部分构成税收管理机构的管理职能。税收遵从管理是整个体系中高层最主要的职责所在，对如何组织力量进行审计、查找等，这些都为税收风险管理中专业专业化人才提供了充足的条件成长。美国联邦税务局采取的是随机抽样和风险模型的方法来对是纳税人进行风险对象的筛眩而风险对象数量的确定，是根据人力资源状况和年度应对比例，高风险的纳税对象占全部纳税人的0.5%左右，根据从事风险管理的实际人员来看，人均不超过10户。[4]国家税务总局赴澳大利亚大企业税收管理第二期培训课题组.澳大利亚大企业税收管理评价[J].税务研究，2014，(12):78-81.
【参考文献】：
期刊论文
[1]大数据背景下我国税收风险管理问题及对策浅析[J]. 牛娜. 知识经济. 2019(16)
[2]京津冀协同发展中的税收风险管理问题初探[J]. 范辉. 税务研究. 2018(09)
[3]天津“千户集团”企业税收风险管理问题研究[J]. 王倩,魏玮,胡学勇. 天津经济. 2018(04)
[4]税收风险管理存在问题及对策研究[J]. 陈龙. 纳税. 2018(09)
[5]税收风险管理中的数据治理问题初探[J]. 马列. 税务研究. 2017(08)
[6]大数据背景下的税收管理创新[J]. 姜敏. 税收经济研究. 2017(02)
[7]税收新常态下加强税收风险管理的思考[J]. 马龙珠. 经济研究参考. 2017(05)
[8]税收风险识别模型建设存在的问题及对策[J]. 胡国庆. 现代经济信息. 2016(23)
[9]“互联网+”时代下的税收风险管理[J]. 胡磊,何柏林,巫黛春,周杰. 税务研究. 2016(06)
[10]浅析“大数据”在税收征管中的应用和前景[J]. 赵书贤,李汉. 中国商论. 2016(09)
硕士论文
[1]信阳市税务局税收风险管理问题研究[D]. 郑睿智.河南财经政法大学 2019
[2]基层税务局税收风险管理问题研究[D]. 范媛.吉林大学 2018
[3]大数据背景下宜春市税收风险管理问题研究[D]. 刘磊劼.江西财经大学 2018
[4]大数据背景下税收风险管理的问题与对策研究[D]. 王国威.南京理工大学 2018
[5]A区税务局税收风险管理问题及对策研究[D]. 颜丙真.天津财经大学 2018
本文编号：3013526
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