B公司跨境融资租赁项目的节税效应及风险防范研究
发布时间：2021-02-05 18:05
我国融资租赁业发展迅猛,随着自贸区的成立以及我国“一带一路”战略规划的推进,融资租赁的跨境活动也越来越受到重视。对于跨境经营公司而言,由于其面临的国际经济形势和不同国家的税收政策比较复杂,在经营中难免会遇到沉重的税务负担,所以如何降低企业的税收负担是每个跨境经营公司都十分重视的问题。对于跨境融资租赁交易而言,由于其业务本身的折旧抵税以及税收抵免的作用,以及不同国家对融资租赁的不同税务处理方式,可以产生节税效应,而跨境纳税人可以利用跨境融资租赁的节税效应,达到提升企业价值的目标。本文探讨的是,结合我国跨境融资租赁业自身的发展现状,基于税收制度的基本模式特点,并以境内工程机械B公司为例,详细阐明了跨境融资租赁模式在工程机械领域的应用,以及B公司在跨境经营中利用跨境融资租赁的方式所能产生的节税效应,同时对其在节税过程中的风险加以总结,并就如何规避这种风险提出可行性的建议。在通过跨境融资租赁节税之后,B公司获得节税收益,使得收益最大化,这样就为更新设备提供了有利条件,进而提升企业价值,提高国际竞争力。通过对B公司跨境租赁项目的节税效应研究来鼓励国内生产企业更新生产设备,促进企业转型升级具有积极...
【文章来源】：天津商业大学天津市
【文章页数】：38 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 选题背景与意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 选题意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于融资租赁行业税收政策方面的研究
1.2.2 关于融资租赁行业会计规范方面的研究
1.2.3 关于融资租赁行业税务会计处理方面的研究
1.2.4 文献评述
1.3 研究思路与框架
1.4 研究方法
2 跨境融资租赁节税效应的理论基础
2.1 跨境融资租赁的相关概念
2.2 跨境融资租赁业务模式介绍
2.3 跨境融资租赁的相关税收制度
2.3.1 关税和流转税
2.3.2 企业所得税
2.3.3 税收优惠
2.4 跨境融资租赁项目常用的节税方法
2.4.1 跨境融资租赁的节税效应
2.4.2 利用融资租赁不同税收处理方式
2.4.3 利用不同国家的融资租赁税务对待方式
3 B公司跨境融资租赁项目的节税方法
3.1 B公司国内外组织架构
3.2 B公司利用S合资公司、B-G公司的节税方法
3.3 B公司利用香港子公司的节税方法
3.3.1 利用香港的避税港优势
3.3.2 利用香港公司转让定价的作用
3.3.3 通过香港公司为融资租赁公司融资
4 B公司跨境融资租赁项目的节税效应分析
4.1 B公司开展跨境融资租赁项目节税的必然性
4.1.1 和一般的融资形式来对比
4.1.2 和一般的租赁的形式作对比
4.2 节税效应产生的原因
4.2.1 税收管辖权的差异
4.2.2 税收具体法律法规的差异
4.2.3 多国税收协定的存在
4.3 税收处理的节税效应
4.3.1 折旧的节税效应
4.3.2 出租人融资方式的不同而导致的节税效应
4.4 B公司跨境融资租赁节税过程中的风险
4.4.1 法律法规风险
4.4.2 公司运营风险
4.4.3 公司品牌风险
4.4.4 隐性成本风险
5 防范B公司跨境融资租赁项目节税风险的对策建议
5.1 全面掌握各国税收制度的动态
5.2 树立节税工作中的风控意识
5.3 财务管理推动节税筹划工作
5.4 提高税务工作人员的素质水平
5.5 综合评定节税筹划处理方案
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]“一带一路”下跨境融资租赁优势及风险防范[J]. 项祥祥. 合作经济与科技. 2017(17)
[2]融资租赁在中国产品出口“一带一路”国家中的作用分析[J]. 撒莉,吕新元. 中国物价. 2017(05)
[3]我国“营改增”对融资租赁行业的影响研究[J]. 刘源. 中国乡镇企业会计. 2017(04)
[4]跨境融资租赁形式及问题分析[J]. 宰金勇. 国际商务财会. 2017(01)
[5]中外金融集团并表监管的差异性研究[J]. 刘源,邱丽萍. 中国乡镇企业会计. 2016(11)
[6]“营改增”对融资租赁业务影响分析[J]. 应一丹. 财会通讯. 2015(35)
[7]自贸区视角下融资租赁的国际化发展研究[J]. 董斐. 天津科技. 2015(10)
[8]融资租赁业“营改增”的税务困境[J]. 丁淑芹. 财会月刊. 2014(06)
[9]有形动产融资租赁增值税实际税负的计算[J]. 史春玲,王茁. 财会月刊. 2013(21)
[10]“营改增”对融资租赁企业会计处理的影响[J]. 蔡昌. 财会学习. 2013(09)
硕士论文
[1]天津自由贸易试验区中小企业跨境融资研究[D]. 邓波.天津商业大学 2016
[2]跨境售后回租的法律规制研究[D]. 郑怡颖.华东政法大学 2016
[3]国际租赁会计准则改革对我国企业的预期影响研究[D]. 李斌.杭州电子科技大学 2016
[4]跨境融资租赁业务模式研究[D]. 董霄.南京大学 2015
[5]我国融资租赁税务会计研究[D]. 田濛.吉林财经大学 2015
[6]我国国际融资租赁业发展研究[D]. 张明.山东财经大学 2013
[7]我国融资租赁业增值税扩围研究[D]. 陈伶俐.西南财经大学 2013
[8]我国融资租赁的税收法律问题初探[D]. 沐莉敏.华东政法大学 2012
[9]国际融资租赁在我国的发展研究[D]. 罗京.天津财经大学 2011
本文编号：3019347
【文章来源】：天津商业大学天津市
【文章页数】：38 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 选题背景与意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 选题意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于融资租赁行业税收政策方面的研究
1.2.2 关于融资租赁行业会计规范方面的研究
1.2.3 关于融资租赁行业税务会计处理方面的研究
1.2.4 文献评述
1.3 研究思路与框架
1.4 研究方法
2 跨境融资租赁节税效应的理论基础
2.1 跨境融资租赁的相关概念
2.2 跨境融资租赁业务模式介绍
2.3 跨境融资租赁的相关税收制度
2.3.1 关税和流转税
2.3.2 企业所得税
2.3.3 税收优惠
2.4 跨境融资租赁项目常用的节税方法
2.4.1 跨境融资租赁的节税效应
2.4.2 利用融资租赁不同税收处理方式
2.4.3 利用不同国家的融资租赁税务对待方式
3 B公司跨境融资租赁项目的节税方法
3.1 B公司国内外组织架构
3.2 B公司利用S合资公司、B-G公司的节税方法
3.3 B公司利用香港子公司的节税方法
3.3.1 利用香港的避税港优势
3.3.2 利用香港公司转让定价的作用
3.3.3 通过香港公司为融资租赁公司融资
4 B公司跨境融资租赁项目的节税效应分析
4.1 B公司开展跨境融资租赁项目节税的必然性
4.1.1 和一般的融资形式来对比
4.1.2 和一般的租赁的形式作对比
4.2 节税效应产生的原因
4.2.1 税收管辖权的差异
4.2.2 税收具体法律法规的差异
4.2.3 多国税收协定的存在
4.3 税收处理的节税效应
4.3.1 折旧的节税效应
4.3.2 出租人融资方式的不同而导致的节税效应
4.4 B公司跨境融资租赁节税过程中的风险
4.4.1 法律法规风险
4.4.2 公司运营风险
4.4.3 公司品牌风险
4.4.4 隐性成本风险
5 防范B公司跨境融资租赁项目节税风险的对策建议
5.1 全面掌握各国税收制度的动态
5.2 树立节税工作中的风控意识
5.3 财务管理推动节税筹划工作
5.4 提高税务工作人员的素质水平
5.5 综合评定节税筹划处理方案
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]“一带一路”下跨境融资租赁优势及风险防范[J]. 项祥祥. 合作经济与科技. 2017(17)
[2]融资租赁在中国产品出口“一带一路”国家中的作用分析[J]. 撒莉,吕新元. 中国物价. 2017(05)
[3]我国“营改增”对融资租赁行业的影响研究[J]. 刘源. 中国乡镇企业会计. 2017(04)
[4]跨境融资租赁形式及问题分析[J]. 宰金勇. 国际商务财会. 2017(01)
[5]中外金融集团并表监管的差异性研究[J]. 刘源,邱丽萍. 中国乡镇企业会计. 2016(11)
[6]“营改增”对融资租赁业务影响分析[J]. 应一丹. 财会通讯. 2015(35)
[7]自贸区视角下融资租赁的国际化发展研究[J]. 董斐. 天津科技. 2015(10)
[8]融资租赁业“营改增”的税务困境[J]. 丁淑芹. 财会月刊. 2014(06)
[9]有形动产融资租赁增值税实际税负的计算[J]. 史春玲,王茁. 财会月刊. 2013(21)
[10]“营改增”对融资租赁企业会计处理的影响[J]. 蔡昌. 财会学习. 2013(09)
硕士论文
[1]天津自由贸易试验区中小企业跨境融资研究[D]. 邓波.天津商业大学 2016
[2]跨境售后回租的法律规制研究[D]. 郑怡颖.华东政法大学 2016
[3]国际租赁会计准则改革对我国企业的预期影响研究[D]. 李斌.杭州电子科技大学 2016
[4]跨境融资租赁业务模式研究[D]. 董霄.南京大学 2015
[5]我国融资租赁税务会计研究[D]. 田濛.吉林财经大学 2015
[6]我国国际融资租赁业发展研究[D]. 张明.山东财经大学 2013
[7]我国融资租赁业增值税扩围研究[D]. 陈伶俐.西南财经大学 2013
[8]我国融资租赁的税收法律问题初探[D]. 沐莉敏.华东政法大学 2012
[9]国际融资租赁在我国的发展研究[D]. 罗京.天津财经大学 2011
本文编号：3019347
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