常州经开区税务局税源管理的内部控制问题及对策研究
发布时间：2021-04-07 08:46
在国地税征管体制改革、减税降费的大背景下,税务系统不断加快新税收征管体系建设,税收执法和服务得到了进一步地规范统一,持续释放出改革新成效。与此同时,供给侧结构性改革纵深推进,国家相继出台了一系列税收优惠政策,结构性减税降费因素增多,政策性减收因素明显,给税务部门的组织收入工作增添一定难度。而强化税源管理顺应了新征管体制改革要求,是提升纳税遵从、推进依法治税、保障组织收入的重要突破口。在经济快速发展的当下,税源管理工作日益显现出多元发展的趋势,随着工作的难度、复杂程度的加大,也给税务部门带来了更高风险、更高标准、更严规范的工作要求。税源管理内控机制建设,是适应新经济形势下税收征管工作发展的必然趋势。本文立足常州经济开发区税务局这一基层税务部门,从该局的税源管理工作入手,在税收征管体制改革的大背景下,对基层税务局税源管理的内部控制建设情况进行研究,通过调查问卷发现该局存在内控氛围不足、意识薄弱、风险点不明确、信息沟通不畅、内部监督缺位等问题;并基于实例着重分析了风险应对环节出现的风险点。在此基础上,依托COSO框架的5方面分析问题,挖掘出环境因素、管理因素和人员因素3个维度的原因,并紧密结...
【文章来源】：中国矿业大学江苏省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
COSO内控整合框架
3常州经开区税务局税源管理内部控制现状153常州经开区税务局税源管理内部控制现状3CurrentStatusofInternalControlofTaxSourceManagementinChangzhouEconomicDevelopmentZoneTaxationBureau本章中，笔者针对内部控制的实施现状、认识程度、发挥作用等内容对税源管理、法制和纳税服务等6个股室开展了走访调研，与相关6个股室主要负责同志进行了座谈。3.1经开区税务局概况（BasicSituationofEconomicDevelopmentZoneTaxationBureau）经开区税务局由原武进的国、地税分局于2018年9月30日合并成立，为乡科级行政单位。经开区税务局户管范围涉及遥观、横林、横山桥三镇以及潞城、丁堰、戚墅堰三街道，共34229户，正常户为25873户，其中：企业14154户，个体11452户，非企业单位213户，其他54户。重点税源企业308户。3.1.1组织结构经开区税务局共有职工138人，领导班子成员7名，本科以上学历98名，其中研究生学历17人，占比17.34%，中共党员90名。该局设有职能科室12个，其中内设机构11个，事业单位1个。具体组织结构如下图：图3-1经开区税务局组织架构图Figure3-1OrganizationofEconomicDevelopmentZoneTaxBureau
3常州经开区税务局税源管理内部控制现状21行业管理，主动协助经开区党工委、管委会和财政部门做好规范行业管理，落实税收政策。日常工作中实行联络员制度，由四个税源股室负责人与管辖乡镇、街道开展对接沟通。旨在增强宏观调控的针对性、预见性和有效性，实现经济与税收协调增长。（3）信息方面一个内控监督平台。内控平台是税务总局依托金税三期建立，用以完善内部控制信息化手段，达到强化内部监督、防范税务部门执法和行政管理风险目的的专门软件。该平台的主体框架主要包涵7大系统，具体如图3-2所示。图3-2内控平台主体框架Figure3-2MainFrameofInternalControlPlatform多个税源管理数据平台。其中最为主要，也是运用范围最广的当属“金税三期”管理系统。该系统不仅包含税收征管业务的工作模块，还有机融合了日常工作所需的行政管理、外部信息交换等模块，基本上实现了所有税种和全部流程的管控。依托这一系统，税务机关进一步实现了“大数据”管税的现代化治理目标。同时，“金三”系统还能有效地为税源管理的内控平台提供的征收管理的重要数据，基石推送风险疑点。在“金税三期”平台基础上，还充分应用数据情报平台来开展数据查询工作、税源管理平台来跟踪风险应对流程。3.3.5监督方面笔者根据访问调查了解到，经开区税务局当前在税源管理的监督方面，主要是采取绩效考评、专项执法督察等形式开展，通过强化监督，充分发挥纪检组的监督作用，主动将工作置于监督之下，不断强化税源管理监督管理。（1）绩效考评经开区税务局的绩效考评管理中，特别设置了符合内部控制完成度的考核指标，在每一季度或半年结束后，绩效办将根据税源管理干部的工作的完成度开展考评，对于新欠发生率、欠税清缴、人均风险应对贡献等指标，根据线性
【参考文献】：
期刊论文
[1]大数据在税收风险管理中的应用探析[J]. 常晓素. 税务研究. 2019(06)
[2]新形势下税务部门风险管理的实践探索——基于税收执法风险与廉政风险的二维视角[J]. 刘晓东,沈建波. 税收经济研究. 2019(01)
[3]内部控制在现代国家治理中的角色定位与作用机制[J]. 池国华,王会金. 财经问题研究. 2019(01)
[4]税收风险评测指标体系的构建与应用[J]. 姚键. 税务研究. 2018(12)
[5]现代化税收征管质量评价体系初探[J]. 王宏伟. 税务研究. 2018(12)
[6]实施国地税合并 促进税收征管改革[J]. 丁芸. 群言. 2018(08)
[7]改进税源监控方式 积极防范税源流失[J]. 范忠廷,郐德言. 税务研究. 2018(08)
[8]内控机制在税务部门风险防控中的作用[J]. 柳光强,张小婷. 税务研究. 2018(08)
[9]新时代行政事业单位内部控制理论创新——基于国家治理视角[J]. 唐大鹏,常语萱. 会计研究. 2018(07)
[10]基于组织行为学理论的企业内部控制改进——以振隆特产为例[J]. 赵慧. 财会通讯. 2018(08)
硕士论文
[1]基层税务部门税收执法内部控制研究[D]. 董建沅.山东财经大学 2018
[2]FN县国税局单位层面内部控制研究[D]. 陈天哲.安徽大学 2017
[3]税收风险管理的实践探索[D]. 朱进.南京大学 2016
[4]基层税务机关执法风险及防范对策研究[D]. 何梦.苏州大学 2015
本文编号：3123177
【文章来源】：中国矿业大学江苏省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
COSO内控整合框架
3常州经开区税务局税源管理内部控制现状153常州经开区税务局税源管理内部控制现状3CurrentStatusofInternalControlofTaxSourceManagementinChangzhouEconomicDevelopmentZoneTaxationBureau本章中，笔者针对内部控制的实施现状、认识程度、发挥作用等内容对税源管理、法制和纳税服务等6个股室开展了走访调研，与相关6个股室主要负责同志进行了座谈。3.1经开区税务局概况（BasicSituationofEconomicDevelopmentZoneTaxationBureau）经开区税务局由原武进的国、地税分局于2018年9月30日合并成立，为乡科级行政单位。经开区税务局户管范围涉及遥观、横林、横山桥三镇以及潞城、丁堰、戚墅堰三街道，共34229户，正常户为25873户，其中：企业14154户，个体11452户，非企业单位213户，其他54户。重点税源企业308户。3.1.1组织结构经开区税务局共有职工138人，领导班子成员7名，本科以上学历98名，其中研究生学历17人，占比17.34%，中共党员90名。该局设有职能科室12个，其中内设机构11个，事业单位1个。具体组织结构如下图：图3-1经开区税务局组织架构图Figure3-1OrganizationofEconomicDevelopmentZoneTaxBureau
3常州经开区税务局税源管理内部控制现状21行业管理，主动协助经开区党工委、管委会和财政部门做好规范行业管理，落实税收政策。日常工作中实行联络员制度，由四个税源股室负责人与管辖乡镇、街道开展对接沟通。旨在增强宏观调控的针对性、预见性和有效性，实现经济与税收协调增长。（3）信息方面一个内控监督平台。内控平台是税务总局依托金税三期建立，用以完善内部控制信息化手段，达到强化内部监督、防范税务部门执法和行政管理风险目的的专门软件。该平台的主体框架主要包涵7大系统，具体如图3-2所示。图3-2内控平台主体框架Figure3-2MainFrameofInternalControlPlatform多个税源管理数据平台。其中最为主要，也是运用范围最广的当属“金税三期”管理系统。该系统不仅包含税收征管业务的工作模块，还有机融合了日常工作所需的行政管理、外部信息交换等模块，基本上实现了所有税种和全部流程的管控。依托这一系统，税务机关进一步实现了“大数据”管税的现代化治理目标。同时，“金三”系统还能有效地为税源管理的内控平台提供的征收管理的重要数据，基石推送风险疑点。在“金税三期”平台基础上，还充分应用数据情报平台来开展数据查询工作、税源管理平台来跟踪风险应对流程。3.3.5监督方面笔者根据访问调查了解到，经开区税务局当前在税源管理的监督方面，主要是采取绩效考评、专项执法督察等形式开展，通过强化监督，充分发挥纪检组的监督作用，主动将工作置于监督之下，不断强化税源管理监督管理。（1）绩效考评经开区税务局的绩效考评管理中，特别设置了符合内部控制完成度的考核指标，在每一季度或半年结束后，绩效办将根据税源管理干部的工作的完成度开展考评，对于新欠发生率、欠税清缴、人均风险应对贡献等指标，根据线性
【参考文献】：
期刊论文
[1]大数据在税收风险管理中的应用探析[J]. 常晓素. 税务研究. 2019(06)
[2]新形势下税务部门风险管理的实践探索——基于税收执法风险与廉政风险的二维视角[J]. 刘晓东,沈建波. 税收经济研究. 2019(01)
[3]内部控制在现代国家治理中的角色定位与作用机制[J]. 池国华,王会金. 财经问题研究. 2019(01)
[4]税收风险评测指标体系的构建与应用[J]. 姚键. 税务研究. 2018(12)
[5]现代化税收征管质量评价体系初探[J]. 王宏伟. 税务研究. 2018(12)
[6]实施国地税合并 促进税收征管改革[J]. 丁芸. 群言. 2018(08)
[7]改进税源监控方式 积极防范税源流失[J]. 范忠廷,郐德言. 税务研究. 2018(08)
[8]内控机制在税务部门风险防控中的作用[J]. 柳光强,张小婷. 税务研究. 2018(08)
[9]新时代行政事业单位内部控制理论创新——基于国家治理视角[J]. 唐大鹏,常语萱. 会计研究. 2018(07)
[10]基于组织行为学理论的企业内部控制改进——以振隆特产为例[J]. 赵慧. 财会通讯. 2018(08)
硕士论文
[1]基层税务部门税收执法内部控制研究[D]. 董建沅.山东财经大学 2018
[2]FN县国税局单位层面内部控制研究[D]. 陈天哲.安徽大学 2017
[3]税收风险管理的实践探索[D]. 朱进.南京大学 2016
[4]基层税务机关执法风险及防范对策研究[D]. 何梦.苏州大学 2015
本文编号：3123177
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