我国企业对“一带一路”沿线国家直接投资的税收风险及其对策研究
发布时间：2021-04-23 11:00
近年来,我国的“一带一路”倡议稳步推进,与沿线国家建立起了密切的经济联系,在助力“一带一路”沿线国家发展的同时,我国的经济也取得了不俗的成绩,对外直接投资的体量与质量达到了前所未有的高度,掀起一股国内企业走向“一带一路”沿线拓展市场的热潮。然而,由于“一带一路”沿线国家在税收环境等方面各有其特征,容易引起我国“走出去”企业的各类涉税争议和纠纷不断增加,从而加剧了企业在境外投资过程中的税收风险。在此背景下,结合“一带一路”沿线国家的税收环境差异,分析总结我国企业境外直接投资过程中面临的典型性税收风险问题,并对税收风险的应对提出建议,对于提升我国企业国际竞争力、推动“一带一路”倡议顺利实施皆具有重大的积极意义。本文共分为六章。除导论外,第二章主要介绍企业境外直接投资及税收风险理论基础,包括企业境外直接投资理论与类型梳理、企业境外直接投资税收风险概念与类型阐述、企业境外直接投资税收风险防控机理分析三节。第三章,首先对于我国企业目前境外直接投资现状进行分析;其次,从税收环境角度切入,对具有一定代表性的“一带一路”沿线投资国从主要税种及税率选择、税收优惠政策、居民企业认定、税收争议处理等方面进行...
【文章来源】：上海海关学院上海市
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 导论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国内文献
1.2.2 国外学者研究梳理
1.2.3 文献评述
1.3 研究途径与方法
1.3.1 文献梳理法
1.3.2 横向比较法
1.3.3 案例分析法
1.3.4 经验总结法
1.4 创新点及不足之处
1.4.1 创新点
1.4.2 不足之处
第2章 企业境外直接投资及税收风险理论
2.1 企业境外直接投资概述
2.1.1 企业境外直接投资相关理论
2.1.2 企业境外直接投资类型
2.2 企业境外直接投资税收风险理论
2.2.1 企业境外直接投资税收风险概念界定
2.2.2 企业境外直接投资税收风险类型
2.3 企业境外直接投资税收风险防控机理分析
2.3.1 税收协定适用角度
2.3.2 股权架构搭建角度
第3章 中国企业对“一带一路”沿线国家直接投资的税收风险分析
3.1 我国企业对外直接投资中的税收风险现状
3.2 中国企业“一带一路”沿线国家投资的一般性税收风险分析
3.2.1 “一带一路”沿线部分国家税收环境对比分析
3.2.2 税制差异风险
3.2.3 国际双重征税风险
3.2.4 后BEPS时代反避税风险
3.2.5 国际税收协作风险
第4章 我国企业对“一带一路”沿线国家直接投资的税收风险案例分析
4.1 我国企业在哈萨克斯坦并购中的税收风险案例简介
4.2 相关税收风险问题分析
4.3 相关税收风险防控启示
第5章 企业对外直接投资税收风险防范的国际经验借鉴
5.1 美国
5.2 日本
5.3 经验借鉴
第6章 我国防范企业“一带一路”沿线直接投资税收风险的对策研究
6.1 政府角度
6.1.1 加强税收协同合作平台建设,形成国际税收征管合力
6.1.2 协助“一带一路”沿线税收环境升级,营造良好营商氛围
6.1.3 积极完善和优化我国税收政策,促成国内制度优势
6.1.4 优化税务机关涉外税收服务,打造新型政企关系
6.1.5 鼓励涉税专业服务机构拓展国际业务,助力企业海外项目
6.2 企业角度
6.2.1 拓展企业国际化视野,树立境外税收风险防范意识
6.2.2 建立企业集约型税收风险管理机制,打造防范“组合拳”
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]中国企业海外投资税收风险及对策研究——基于BEPS行动计划及双边税收协定视角[J]. 刘杰. 国际贸易. 2018(09)
[2]“一带一路”倡议下我国海外投资涉税风险的法律防控[J]. 陈业宏,舒喜平. 法治现代化研究. 2018(04)
[3]加强境外投资与承包业务税务管理的思路与重点[J]. 刘宇彤. 税务研究. 2018(08)
[4]“一带一路”战略下我国涉外税收制度研究[J]. 纪星雨. 科技经济导刊. 2018(20)
[5]“一带一路”倡议新时期“走出去”企业税收风险:防范、问题与对策[J]. 张平,孙阳. 税务研究. 2018(06)
[6]“一带一路”境外投资风险防范机制研究[J]. 李俊锋,王朋吾. 改革与战略. 2017(11)
[7]“一带一路”和BEPS视角下我国对外直接投资税收政策建议[J]. 侯宝珍. 会计之友. 2017(18)
[8]企业跨境并购税务风险及对策分析——以中国企业“走出去”到哈萨克斯坦为例[J]. 王文静,褚方圆,刘丽丽. 国际税收. 2017(09)
[9]“一带一路”新蓝图下助力中国企业“走出去”的财税政策建议[J]. 李顺明,杨清源. 财政监督. 2017(16)
[10]促进“一带一路”区域经济合作与发展的国际税收协调研究[J]. 李香菊,王雄飞. 经济经纬. 2017(03)
博士论文
[1]中国对外直接投资的税收制度与管理研究[D]. 董晓岩.东北财经大学 2012
硕士论文
[1]一带一路背景下我国企业海外并购中的税务风险防范研究[D]. 吴孝杰.湖南大学 2018
[2]“一带一路”下企业境外投资税务风险及应对研究[D]. 冀政宇.东北财经大学 2017
[3]新形势下我国“走出去”企业的税收政策研究[D]. 韩梦淘.首都经济贸易大学 2016
[4]企业境外投资税收风险管理研究[D]. 罗庚.财政部财政科学研究所 2013
本文编号：3155205
【文章来源】：上海海关学院上海市
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 导论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国内文献
1.2.2 国外学者研究梳理
1.2.3 文献评述
1.3 研究途径与方法
1.3.1 文献梳理法
1.3.2 横向比较法
1.3.3 案例分析法
1.3.4 经验总结法
1.4 创新点及不足之处
1.4.1 创新点
1.4.2 不足之处
第2章 企业境外直接投资及税收风险理论
2.1 企业境外直接投资概述
2.1.1 企业境外直接投资相关理论
2.1.2 企业境外直接投资类型
2.2 企业境外直接投资税收风险理论
2.2.1 企业境外直接投资税收风险概念界定
2.2.2 企业境外直接投资税收风险类型
2.3 企业境外直接投资税收风险防控机理分析
2.3.1 税收协定适用角度
2.3.2 股权架构搭建角度
第3章 中国企业对“一带一路”沿线国家直接投资的税收风险分析
3.1 我国企业对外直接投资中的税收风险现状
3.2 中国企业“一带一路”沿线国家投资的一般性税收风险分析
3.2.1 “一带一路”沿线部分国家税收环境对比分析
3.2.2 税制差异风险
3.2.3 国际双重征税风险
3.2.4 后BEPS时代反避税风险
3.2.5 国际税收协作风险
第4章 我国企业对“一带一路”沿线国家直接投资的税收风险案例分析
4.1 我国企业在哈萨克斯坦并购中的税收风险案例简介
4.2 相关税收风险问题分析
4.3 相关税收风险防控启示
第5章 企业对外直接投资税收风险防范的国际经验借鉴
5.1 美国
5.2 日本
5.3 经验借鉴
第6章 我国防范企业“一带一路”沿线直接投资税收风险的对策研究
6.1 政府角度
6.1.1 加强税收协同合作平台建设,形成国际税收征管合力
6.1.2 协助“一带一路”沿线税收环境升级,营造良好营商氛围
6.1.3 积极完善和优化我国税收政策,促成国内制度优势
6.1.4 优化税务机关涉外税收服务,打造新型政企关系
6.1.5 鼓励涉税专业服务机构拓展国际业务,助力企业海外项目
6.2 企业角度
6.2.1 拓展企业国际化视野,树立境外税收风险防范意识
6.2.2 建立企业集约型税收风险管理机制,打造防范“组合拳”
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]中国企业海外投资税收风险及对策研究——基于BEPS行动计划及双边税收协定视角[J]. 刘杰. 国际贸易. 2018(09)
[2]“一带一路”倡议下我国海外投资涉税风险的法律防控[J]. 陈业宏,舒喜平. 法治现代化研究. 2018(04)
[3]加强境外投资与承包业务税务管理的思路与重点[J]. 刘宇彤. 税务研究. 2018(08)
[4]“一带一路”战略下我国涉外税收制度研究[J]. 纪星雨. 科技经济导刊. 2018(20)
[5]“一带一路”倡议新时期“走出去”企业税收风险:防范、问题与对策[J]. 张平,孙阳. 税务研究. 2018(06)
[6]“一带一路”境外投资风险防范机制研究[J]. 李俊锋,王朋吾. 改革与战略. 2017(11)
[7]“一带一路”和BEPS视角下我国对外直接投资税收政策建议[J]. 侯宝珍. 会计之友. 2017(18)
[8]企业跨境并购税务风险及对策分析——以中国企业“走出去”到哈萨克斯坦为例[J]. 王文静,褚方圆,刘丽丽. 国际税收. 2017(09)
[9]“一带一路”新蓝图下助力中国企业“走出去”的财税政策建议[J]. 李顺明,杨清源. 财政监督. 2017(16)
[10]促进“一带一路”区域经济合作与发展的国际税收协调研究[J]. 李香菊,王雄飞. 经济经纬. 2017(03)
博士论文
[1]中国对外直接投资的税收制度与管理研究[D]. 董晓岩.东北财经大学 2012
硕士论文
[1]一带一路背景下我国企业海外并购中的税务风险防范研究[D]. 吴孝杰.湖南大学 2018
[2]“一带一路”下企业境外投资税务风险及应对研究[D]. 冀政宇.东北财经大学 2017
[3]新形势下我国“走出去”企业的税收政策研究[D]. 韩梦淘.首都经济贸易大学 2016
[4]企业境外投资税收风险管理研究[D]. 罗庚.财政部财政科学研究所 2013
本文编号：3155205
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