我国企业境外并购税收筹划研究 ——以河钢资源并购案为例

发布时间：2021-04-23 15:34

　　目前,我国大部分行业龙头企业都已开展过一次或多次的境外并购,广大中小企业也在积极开展境外并购。总体来说,我国企业通过境外并购都取得了较好的经济效果。通过境外并购,我国企业可以迅速从被并购企业获得先进技术、专业人才以及销售渠道,进而突破企业自身发展的瓶颈以获得更广泛的境外市场;另一方面,可以很大程度的减少因出口导致的高额跨国运输费用及关税阻碍。然而,由于境外并购涉及不同的国家,其税收制度、税收管辖权和税收法律法规的差异,给境外并购带来了税收方面的挑战。基于此,本文对我国企业境外并购税收筹划问题从理论与实务两方面进行了研究。理论研究的部分共三章,对应论文的前三章。第一章为引言,是对论文做一个简单的背景介绍。第二章是境外并购税收筹划的概念界定及理论依据,分为概念界定和理论依据两节。境外并购税收筹划的概念界定分别界定了境外并购、税收筹划的概念,并对本文所讲的“境外并购税收筹划”下定义;境外并购税收筹划的理论依据介绍了协同效应理论和交易费用理论。第三章是我国企业境外并购税收筹划策略选择,首先从国内国外两方面分别梳理境外并购相关的税收政策,然后从企业内外部两个角度分别对境外并购税收筹划的可行性进行... 

【文章来源】：河北经贸大学河北省

【文章页数】：50 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景及目的意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
        1.1.3 研究目的
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国内文献综述
        1.2.2 国外文献综述
        1.2.3 国内外文献评价
    1.3 研究内容和研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 论文的创新与不足
        1.4.1 论文的创新
        1.4.2 论文的不足
2 境外并购税收筹划的概念界定及理论依据
    2.1 境外并购税收筹划的概念界定
        2.1.1 境外并购
        2.1.2 税收筹划
        2.1.3 境外并购税收筹划
    2.2 境外并购税收筹划的理论依据
        2.2.1 协同效应理论
        2.2.2 交易费用理论
3 我国企业境外并购税收筹划策略选择
    3.1 境外并购相关税收政策
        3.1.1 我国与境外并购相关的税收政策
        3.1.2 外国/地区与并购相关的税收政策
    3.2 境外并购税收筹划的可行性分析
        3.2.1 境外并购税收筹划的内部可行性分析
        3.2.2 境外并购税收筹划的外部可行性分析
    3.3 境外并购税收筹划方法选择
        3.3.1 搭建恰当的股权架构
        3.3.2 规避资本弱化限制
        3.3.3 设立合适的离岸公司
4 河钢资源并购案税收筹划分析
    4.1 交易背景简介
        4.1.1 公司概况
        4.1.2 境外并购交易过程
    4.2 河钢资源并购案税收筹划的可行性分析
        4.2.1 河钢资源并购案税收筹划的内部可行性分析
        4.2.2 河钢资源并购案税收筹划的外部可行性分析
    4.3 河钢资源并购案税收筹划方法选择
        4.3.1 充分利用双边税收协定搭建股权架构
        4.3.2 合理利用利息费用抵税
        4.3.3 选择合适类型的离岸公司
5 河钢资源并购案的税收筹划风险分析
    5.1 境外并购过程中的税收筹划风险
        5.1.1 政策性风险
        5.1.2 税务性风险
        5.1.3 经营性风险
    5.2 境外并购过程中的税收筹划风险规避措施
        5.2.1 了解相关国家政策变动
        5.2.2 树立税收筹划的长远观念
        5.2.3 及时协调整合并购后的企业
结论
参考文献
作者简历
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]“一带一路”背景下企业跨境所得的税收筹划[J]. 蔡昌,郭俊杉.  新理财. 2019(10)
[2]中企海外并购:与全球共舞[J]. 张伟华.  中国外汇. 2019(Z1)
[3]中企海外并购股权间接转让税务风险管控[J]. 汪翼鹏,盛利军.  财务与会计. 2018(11)
[4]中联重科组织架构的涉税分析与筹划[J]. 蔡昌,张赛,王思月.  新理财. 2018(04)
[5]海外并购过程中的税务洞察[J]. 高晶晶,路鹏飞.  国际融资. 2017(11)
[6]海外并购项目投资决策研究——以亚普公司为例[J]. 孟须芹,梁君.  财会通讯. 2017(26)
[7]跨境并购的税务尽职调查[J]. 刘天永.  中国外汇. 2017(02)
[8]上市公司并购重组中的税收筹划方法探析[J]. 张涤非.  财务与会计. 2016(22)
[9]中国企业海外并购的典型税务风险及应对[J]. 叶红,尤姜,郑天成,张通.  国际税收. 2015(04)
[10]企业重组中的递延纳税与反避税[J]. 周晓光.  税务研究. 2015(04)

硕士论文
[1]“一带一路”背景下“走出去”企业税收筹划问题研究[D]. 龚婷.苏州大学 2017
[2]企业并购重组中的税收筹划研究[D]. 姜晨.山东财经大学 2015
[3]我国上市公司并购重组中的税收筹划方法研究[D]. 李彦铮.上海交通大学 2013



本文编号：3155586