“营改增”后地方国税机关税收征管研究 ——以东营市市区国税局为例

发布时间：2021-04-28 07:09

　　十八届三中全会关于全面深化改革的系统部署中,以前所未有的历史高度定位财政,赋予了财政以“国家治理的基础和重要支柱”的特殊定位。而税收在财政工作中占据举足轻重的地位,是经济社会发展的“发动机”、“压仓石”、“安全带”。2011年,“营改增”试点实施方案正式出炉,“营改增”的改革正式启动。按照了“先易后难”、“先简后繁”的做法,逐步推进“营改增”改革进程。2016年5月1日,最后一批“四大行业”即建筑业、金融保险业、生活服务业和房地产业正式完成税制改革。至此,营业税作为一个税种的正式退出我国税种序列。中国的税制度改革取得了阶段性的胜利,基本建立了覆盖货物、劳务、服务等全行业领域的增值税制度体系。随着“营改增”的全面铺开,增值税的主体税种地位进一步强化,增值税在中国税制体系中占据了更加重要的位置。与此同时“营改增”对我国的税收及其配套制度、税收法律设置、税源管理、纳税服务等都提出了新的挑战和新的要求。笔者在汇总借鉴海内外税收征管研究理论特别是“营改增”研究成果的基础上,根据“营改增”后东营市市区国税局税收征管的现实情况,细致发掘“营改增”后东营市市区国税局税收征管存在的难点和不足,并分析其产... 

【文章来源】：山东财经大学山东省

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 导论
    1.1 研究背景及研究意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究综述
        1.2.1 国外研究综述
        1.2.2 国内研究综述
    1.3 研究思路与内容与框架安排
        1.3.1 本文的研究思路
        1.3.2 研究的主要内容
        1.3.3 框架安排
    1.4 研究方法
    1.5 实现的创新
第2章 税收征管相关概念及一般理论
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 税收征管的含义及基本内容
        2.1.2 “营改增”的含义与基本内容
    2.2 税收征管的理论基础
        2.2.1 增值税税收中性
        2.2.2 风险管理理论
        2.2.3 信息不对称理论
        2.2.4 税收遵从理论
    小结
第3章 “营改增”后东营市市区国税局税收征管现状
    3.1 “营改增”后东营市市区国税局税收征管情况
        3.1.1 “营改增”税源管理情况
        3.1.2 “营改增”行业发票管理情况
        3.1.3 “营改增”后纳税服务情况
    3.2 “营改增”对东营市市区国税局税收征管的影响
        3.2.1 整体税收收入减少,“营改增”减税效应初步显现
        3.2.2 “营改增”后相关行业享受政策红利明显
        3.2.3 会计核算和涉税管理方式调整,促进企业提升管理水平
    小结
第4章 “营改增”后地方国税机关税收征管面临的问题及其原因分析
    4.1 “营改增”后地方国税机关税收征管面临的问题
        4.1.1 “营改增”后税源管理面临的问题
        4.1.2 “营改增”后发票管理面临的问题
        4.1.3 “营改增”后纳税服务面临的问题
    4.2 “营改增”后地方国税机关税收征管存在问题的原因
        4.2.1 税收征管主体主体方面的因素
        4.2.2 税收征管外部环境因素
        4.2.3 税收政策制度因素
    小结
第5章 “营改增”后完善地方国税机关税收征管的对策建议
    5.1 强化税源管理角度的对策建议
        5.1.1 创新税源管理运行机制
        5.1.2 深入调研分析,摸清税源底数
        5.1.3 夯实基础,完善税源信息
        5.1.4 探索构建“互联网+税源管理”新模式
    5.2 加强和规范行业发票管理角度的对策建议
        5.2.1 改进增值税发票票种管理制度
        5.2.2 加大发票管理奖励力度
        5.2.3 完善发票管理信息系统,做好发票管理风险预警
    5.3 优化纳税服务角度的对策建议
        5.3.1 深化国地税合作,更新税收服务理念
        5.3.2 完善服务内容,提高税收遵从
        5.3.3 加强宣传,做好政策持续后期辅导
        5.3.4 加强税务人员队伍建设
    5.4 完善政策规定角度的对策建议
        5.4.1 简并税率,使增值税中性特点得以更加充分发挥
        5.4.2 深化增值税制改革,逐步扩大增值税抵扣链条
        5.4.3 发挥征管合力作用,开展社会综合整治
    小结
第6章 结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]全面推开营改增试点后的税收治理问题[J]. 林京华.  中国税务. 2017(08)
[2]营改增实施的影响分析[J]. 季美君.  时代金融. 2017(21)
[3]“营改增”后加强税收征管与纳税服务的若干思考[J]. 王春霜.  经济研究参考. 2017(17)
[4]“营改增”对税收征管的影响及其对策[J]. 孙华良.  纳税. 2017(08)
[5]“营改增”征收管理问题的分析和研究[J]. 罗尾瑛.  中国商论. 2016(20)
[6]“营改增”对税收征管影响的分析与对策研究[J]. 方圆圆.  现代营销(下旬刊). 2016(04)
[7]“营改增”过程中存在的问题及对策分析[J]. 陈晓微.  现代商业. 2015(02)
[8]“营改增”试点:成效、问题与对策[J]. 陈清.  税务与经济. 2015(01)
[9]“营改增”新政策对农产品供应链影响研究[J]. 高阳,陈红.  安徽农业科学. 2014(30)
[10]部分行业“营改增”的难点、挑战及改革建议[J]. 陈龙.  当代经济管理. 2014(04)

博士论文
[1]中国增值税制度深化改革研究[D]. 冯秀娟.财政部财政科学研究所 2014

硕士论文
[1]营业税改征增值税问题研究[D]. 王安琪.山东财经大学 2014
[2]“营改增”征收管理问题研究[D]. 陈晓维.首都经济贸易大学 2014
[3]安徽省营业税改征增值税研究[D]. 黄璨.安徽大学 2013
[4]对地税部门职能定位的研究[D]. 邱瑾.华中师范大学 2013
[5]我国试行“营改增”政策的现状及其完善[D]. 宋春逸.上海交通大学 2013



本文编号：3165045