曲靖市小规模纳税人风险管理问题研究

发布时间：2021-05-07 10:32

　　在不断推进中国改革开放战略、积极推进社会主义市场经济快速发展的影响下,我国纳税主体发生了较大变化,不再局限于国有企业以及集体所有制企业。现今,以公有制为主体、多种所有制共同发展的生产格局促使我国纳税主体同样呈现出多元的发展态势;税收的范围已从主要经济领域的税收扩大到整个社会的税收,税收来源的管理范围也在扩大,这是“宽税基和低税率”所要求的。随着“营改增”的完成和“减税降费”的落地实施,为企业的发展提供了广阔的空间。随着民营经济规模的迅猛发展,广大的小规模纳税人已成为社会主义市场经济中不可或缺的活力源泉。它是一般纳税人发展的基础和摇篮。在方便群众生活、提升就业机会率及确保社会稳定等方面起到重大作用。但在放活市场的同时也让小规模纳税人开始了野蛮生长,小规模纳税人税收违法行为日益增多,虚开发票,偷逃税款等屡禁不止。国务院于今年1月召开的常务会议上决定,向小微企业企业提供一系列全面减税,随着该项政策的正式实施,为广大小规模纳税人减轻其税收负担,但随之而来的税收风险管理问题也日益突出。曲靖市税务局是云南省税务系统风险应对管理工作的标兵,对全省风险应对管理工作具有良好的示范作用,通过对曲靖市小规模... 

【文章来源】：云南财经大学云南省

【文章页数】：93 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
    一、选题背景及研究意义
        (一)选题背景
        (二)研究意义
    二、国内外研究状况
        (一)国外研究现状
        (二)国内研究述评
        (三)研究动态评析
    三、研究思路与方法
        (一)研究思路
        (二)研究方法
第一章 相关概念与理论基础
    第一节 相关概念
        一、小规模纳税人
        二、税收风险
        三、税收风险管理
        四、小规模纳税人税收风险管理
    第二节 税收风险管理相关基础理论
        一、博弈论
        二、税收遵从理论
        三、信息不对称理论
        四、长尾理论
第二章 曲靖市小规模纳税人税收风险管理现状
    第一节 曲靖市税务局小规模纳税人风险管理基本情况
        一、曲靖市税务局基本情况
        二、曲靖市小规模纳税人风险管理成效
    第二节 曲靖市小规模纳税人风险管理流程
        一、目标规划
        二、数据采集
        三、风险分析
        四、等级排序
        五、应对处置
        六、过程监控和反馈
    第三节 曲靖市小规模纳税人风险管理措施
        一、设置专业风险管理机构
        二、实施分级分类管理办法
        三、实施个性化的风险应对
        四、建立风险信息共享制度
        五、健全内部控制管理办法
第三章 曲靖市小规模纳税人面临的税务风险管理的问题
    第一节 小规模纳税人风险管理制度缺乏支撑
        一、风险管理手段单一缺乏刚性
        二、基层无专业化风险管理机构
        三、风险任务多重下达多重反馈
    第二节 小规模纳税人税收优惠风险频发
        一、税收优惠备案制改为申报制
        二、税收优惠政策宣传落实不足
    第三节 税收风险管理专业化人才短缺
        一、人员招录缺乏规划
        二、风险应对人才短缺
        三、专业技术培训不足
    第四节 曲靖市税务系统信息化建设停滞
        一、系统内部缺乏技术支持
        二、第三方数据归集不成熟
        三、第三方信息处理滞后性
    第五节 小规模纳税人税收风险管理监督不足
        一、缺少小规模纳税人税收风险考评指标
        二、缺少小规模纳税人税收风险过程监督
第四章 曲靖市小规模纳税人税收风险管理存在问题原因分析
    第一节 风险管理制度不健全的制约
        一、风险管理上缺乏基本法律支撑
        二、风险管理部门设置未因地制宜
        三、风险管理部门职责划分不严谨
    第二节 税收优惠政策落实宣传缺乏规划
        一、税收优惠政策落实不足
        二、税收优惠政策宣传不够
    第三节 人事管理部门工作管理缺乏规划
        一、执行权多于决策权
        二、风险管理人才流失
        三、专业培训缺乏规划
    第四节 市信息中心信息现代化建设不足
        一、内部信息建设滞后
        二、数据壁垒依然存在
        三、信息技术人才短缺
    第五节 税务机关内控管理制度尚未成熟
        一、绩效考核指标难以量化
        二、内控管理制度尚未完善
第五章 国内外小规模纳税人税收风险管理的经验启示
    第一节 国外小规模纳税人税收风险管理经验概述
        一、韩国天安市“遵从税法是最好的纳税筹划”
        二、日本北九州市税收监察与税理士双管齐下
    第二节 国内小规模纳税人税收风险管理工作经验概述
        一、大理州税务局智能税控防漏税
        二、苏州市税务局税收情报显成效
    第三节 国内外小规模纳税人税收风险管理经验借鉴
        一、优化顶层设计,完善风险管理体制
        二、加强信息建设,提高信息处理能力
        三、构建和谐税制,提高全民税法遵从
        四、加强中介培育,降低无意识性风险
    第四节 国内外小规模纳税人税收风险管理经验对曲靖市的启示
        一、完善曲靖市风险管理体制
        二、加强曲靖市税收信息建设
        三、转变曲靖市纳税服务理念
        四、扶持曲靖市税收中介发展
第六章 完善曲靖市小规模纳税人风险管理的对策
    第一节 完善小规模纳税人税收风险管理体制
        一、完善曲靖风险管理制度
        二、建立曲靖信息共享机制
        三、优化曲靖风险管理机构
    第二节 建立曲靖市风险管理专业化人才制度
        一、成立风险管理专业团队
        二、健全分级分类培养机制
        三、完善人员晋升管理渠道
        四、防范税收执法风险管理
    第三节 提升小规模纳税人风险管理成效
        一、强化第三方涉税加工管理
        二、完善曲靖市风险评价流程
    第四节 优化曲靖市纳税服务机制
        一、营造良好的税收生态
        二、提升纳税服务硬实力
        三、促税收中介制度成型
    第五节 健全曲靖小规模纳税人税收风险管理监督机制
        一、事前防范机制的建立
        二、事中监管机制的建立
        三、建立事后纠正错误机制
        四、建立科学的考核指标
结论与展望
参考文献
附录1
附录2
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]日本税制改革的动向及影响[J]. 李清如.  东北亚学刊. 2019(05)
[2]会计基础设施助推“一带一路”——“一带一路”沿线国家税制与税负差异（五）[J].   中国注册会计师. 2018(10)
[3]会计基础设施助推“一带一路”——“一带一路”沿线国家税制与税负差异（二）[J]. 李扣庆,佟成生,葛玉御,李昕凝,钱毓益,刘明华,任铮.  中国注册会计师. 2018(07)
[4]会计基础设施助推“一带一路”——“一带一路”沿线国家税制与税负差异（一）[J]. 李扣庆,佟成生,葛玉御,李昕凝,钱毓益,刘明华,任铮.  中国注册会计师. 2018(06)
[5]大数据在税收风险管理中的实践探析[J]. 肖玉峰.  税务研究. 2018(05)
[6]关于“营改增”对建筑行业的税负影响分析[J]. 张欣杰.  交通财会. 2018(03)
[7]海西州“营改增”一周年税负调查分析[J]. 张廷升.  柴达木开发研究. 2018(01)
[8]全面“营改增”后房地产行业税收风险识别[J]. 周奕吟.  当代经济. 2017(35)
[9]借鉴日本经验 完善我国自然人税收管理工作[J]. 刘丽.  税务研究. 2017(12)
[10]营改增后建筑施工企业税务风险管控措施探讨[J]. 周春丽.  会计师. 2017(20)



本文编号：3173242