新税制环境下万州区农业企业增值税的纳税筹划研究

发布时间：2021-05-08 06:02

　　随着“金税三期”的投入运行,我国税收征管的信息化程度变得越来越高,因此我国农业企业面临更加严格的税收监管环境,农业企业纳税人若想降低企业税负,就必须通过合法手段进行纳税筹划。与此同时,我国一系列大力扶持农业企业发展的税收优惠政策陆续出台,这也进一步为农业企业增值税的纳税筹划提供了空间。本文在这样的研究背景下,以YQZC（集团）有限公司为研究案例对象,对农业企业展开了增值税涉税业务的纳税筹划研究。在导论部分对本文选题的现实意义、实际背景以及国内外研究纳税筹划的现状等进行介绍。第二章主要阐述了农业企业纳税筹划的基本理论,包含纳税筹划的概念,农业企业的概念及特点,增值税纳税筹划的特点,然后从经济学、绝对收益筹划、相对收益筹划三个角度对农业企业纳税筹划的原理进行概括。第三章从农业企业充分利用增值税税收优惠政策、设立环节涉税业务、采购活动、销售活动四个方面对农业企业增值税的纳税筹划途径进行具体介绍,通过这些理论的铺垫,以及对农业企业增值税纳税筹划途径的简单了解,为后文研究YQZC（集团）有限公司增值税的纳税筹划,打下基础。第四章是本文的重点,首先简单介绍了YQZC（集团）有限公司的主营业务、经营... 

【文章来源】：重庆三峡学院重庆市

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 导论
    第一节 研究背景
    第二节 研究目的和意义
        一 研究目的
        二 研究意义
    第三节 国内外研究现状
        一 国外研究现状
        二 国内研究现状
        三 文献评述
    第四节 研究方法和技术路线
        一 研究方法
        二 研究技术路线
第二章 基本理论
    第一节 农业企业的概念
    第二节 农业企业的特点
    第三节 纳税筹划的概念
    第四节 纳税筹划的原理
        一 企业纳税筹划的经济学原理
        二 绝对收益筹划原理
        三 相对收益筹划原理
    第五节 纳税筹划的目标
        一 降低纳税成本
        二 降低涉税风险
        三 获取资金的时间价值
    第六节 增值税纳税筹划特点
        一 增值税的概念
        二 增值税的纳税人
        三一 般纳税人增值税的纳税筹划方法
第三章 农业企业增值税纳税筹划的途径
    第一节 农业企业充分利用增值税税收优惠政策的纳税筹划
        一 农产品销售优惠税率
        二 初级农产品免税政策
        三 农民专业合作社销售农产品免征增值税
        四 进口设备增值税抵扣
        五 出口“免、抵、退”税
    第二节 农业企业设立环节涉税业务的增值税纳税筹划
        一 增值税纳税人身份选择的纳税筹划
        二 纳税人组织机构设立的增值税纳税筹划
    第三节 农业企业采购活动中的增值税纳税筹划
        一一 般购货对象的选择
        二 农产品采购渠道选择的增值税纳税筹划
        三 运输提供方选择的增值税纳税筹划
        四 采购结算方式的增值税纳税筹划
        五 采用“公司+农户”生产经营模式的增值税纳税筹划
        六 从农民专业合作社购进初级农产品的增值税纳税筹划
    第四节 农业企业销售活动中的增值税纳税筹划
        一 兼营业务的增值税纳税筹划
        二 销售结算方式的增值税纳税筹划
        三 各种促销方式的增值税纳税筹划
第四章 万州区农业企业增值税纳税筹划的案例分析
    第一节 YQZC(集团)有限公司概况
        一 公司简介
        二 YQZC(集团)有限公司主营业务及经营概况
        三 YQZC(集团)有限公司财务状况分析
    第二节 YQZC(集团)有限公司增值税纳税情况分析
        一 YQZC(集团)有限公司主要涉及的税种及税率
        二 YQZC(集团)有限公司增值税纳税情况分析
    第三节 YQZC(集团)有限公司增值税纳税管理与筹划情况
        一 公司增值税纳税管理与筹划工作的开展情况
        二 公司组织形式设立的相关筹划活动
        三 公司运用增值税税收优惠政策的筹划活动
        四 公司采购环节的增值税纳税活动
        五 公司销售环节的增值税纳税活动
    第四节 YQZC(集团)有限公司增值税纳税筹划情况分析
        一 增值税税收优惠政策运用的不足
        二 在公司设立环节存在的不足
        三 公司购进环节存在的不足
        四 公司销售环节存在的不足
        五 公司纳税管理存在的不足
    第五节 YQZC(集团)有限公司实施增值税纳税筹划的完善措施
        一 充分运用增值税税收优惠政策
        二 发挥相关业务部门的优势
        三 采购活动中涉税业务的筹划建议
        四 销售活动中涉税业务的筹划建议
        五 规范涉税业务的核算
        六 强调重要涉税事项的规范要求
第五章 农业企业纳税筹划风险及防范措施
    第一节 农业企业纳税筹划存在的风险
        一 国家税收政策变动的风险
        二 企业经营活动风险
        三 纳税筹划人员素质风险
    第二节 农业企业纳税筹划风险防范措施
        一 加强企业纳税筹划的信息管理
        二 建立有效风险预警机制
        三 提高纳税筹划相关人员的专业素质
第六章 结论
参考文献
攻读学位期间发表论文与研究成果清单
致谢



本文编号：3174812