A行政单位内部控制评价体系研究

发布时间：2021-05-11 02:31

　　从我国行政事业单位内部控制的发展情况来看,自财政部出台《行政事业单位内部控制规范（试行）》以来,多数行政事业单位按照规范要求在单位内部构建控制体制以加强单位管理,在很大程度上提高了单位的管理能力和工作效率。但是,单位内控意识不强,单位外部环境较差等一系列主观或客观的原因导致我国行政事业单位内部控制还存在诸多缺陷。因此,通过构建合理的单位内部控制评价体系,判断单位内部控制的执行效果并发现单位内控存在的问题是十分有必要的。本文以我国行政事业单位内部控制的发展情况为研究背景,积极借鉴国内外专家学者在该方面的优秀研究成果,以此展开对我国行政事业单位内部控制评价体系的研究。在参考相关理论的基础上,本文以A市工商行政管理局作为本文的研究对象（以下简称A单位）,对该单位内部控制进行研究。首先,分析和总结A单位内部控制在单位层面和业务层面的开展情况,为下文有针对性的构建A单位内部控制评价指标体系提供基础。其次,在相关政策文件的指引下,选取合理的评价指标,并通过咨询相关的专业人士对评价指标进行筛选;同时,通过建立A单位内部控制评价指标模型来确定指标权重,构建A单位内部控制评价体系。最后,采用模糊综合评价... 

【文章来源】：南华大学湖南省

【文章页数】：86 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状及述评
        1.2.1 行政事业单位内部控制体制构建研究
        1.2.2 行政事业单位内部控制体制优化研究
        1.2.3 行政事业单位内部控制评价体系研究
        1.2.4 国内外研究述评
    1.3 研究方法和内容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容
第2章 概念界定和理论基础
    2.1 行政事业单位内部控制评价相关概念
        2.1.1 内部控制
        2.1.2 行政事业单位
        2.1.3 行政事业单位内部控制评价
    2.2 行政事业单位内部控制评价相关理论基础
        2.2.1 系统理论
        2.2.2 委托代理理论
        2.2.3 控制理论
第3章 A单位内部控制现状
    3.1 A单位基本情况介绍
    3.2 A单位内部控制单位层面现状
        3.2.1 控制环境构建情况
        3.2.2 控制活动开展情况
        3.2.3 风险评估实施情况
        3.2.4 信息与沟通覆盖情况
        3.2.5 评价与监督实施情况
    3.3 A单位内部控制业务层面现状
        3.3.1 预算控制情况
        3.3.2 收支控制情况
        3.3.3 采购控制情况
        3.3.4 资产控制情况
        3.3.5 工程项目控制情况
        3.3.6 合同控制情况
第4章 A单位内部控制评价体系的构建
    4.1 A单位内部控制评价指标的选取原则
        4.1.1 全面性原则
        4.1.2 重要性原则
        4.1.3 适应性原则
    4.2 A单位内部控制评价指标初选
        4.2.1 A单位内部控制单位层面评价指标初选
        4.2.2 A单位内部控制业务层面评价指标初选
    4.3 A单位内部控制评价指标二次筛选
    4.4 层次分析法下A单位内部控制评价指标权重的确定
        4.4.1 建立层次结构
        4.4.2 构建判断矩阵
        4.4.3 确定指标权重
    4.5 模糊综合评价法下A单位内部控制的评价值
        4.5.1 确定评语集和评价矩阵
        4.5.2 A单位内部控制评价结果计算及分析
第5章 研究结论与政策建议
    5.1 研究结论
    5.2 政策建议
参考文献
附录
致谢



本文编号：3180543