扬州市企业所得税征管问题与对策研究

发布时间：2021-06-16 20:48

　　企业所得税是我国现行税制结构中的第二大主体税种,它具有组织财政收入、调控经济发展的重要作用。改革开放40年来,我国税收体系发生了巨大变化,企业所得税的征管环境随之改变,企业所得税征管地位日益突出,企业所得税收入占整个税收收入的比例较为稳定。近年来,企业户数及税收收入呈现出了明显增长的趋势。企业所得税具有面广量大、计算复杂和政策性强等特点,目前我国企业所得税征管还存在着许多问题,扰乱税收秩序进而对税收现代化产生不利影响。地市级税务局承担着辖区内企业所得税的征管职责。企业所得税征管一直是基层税务管理的薄弱环节,存在诸多的管理漏洞和不足之处。本文以扬州市税务局为例,通过对扬州市税务局企业所得税征收管理现状进行调研,发现扬州市税务局企业所得税收入逐年增长,实行行业化管理和按规模分类管理取得初见成效,主要行业收入贡献较大,企业所得税收入在税收收入比重远小于全国收入比重,扬州市企业所得税征管存在企业所得税申报管理、后续管理不到位,税务人员素质有待提高、行政执法风险高和信息化应用程度低、优惠政策落实不到位等问题。本文对扬州市税务局企业所得税征收管理存在问题的原因进行了深刻剖析,认为扬州市税务局的企业... 

【文章来源】：扬州大学江苏省

【文章页数】：42 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外研究综述
        1.2.2 国内研究综述
    1.3 研究内容、方法和技术路线
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 技术线路
    1.4 可能创新之处
2 概念界定及基本理论
    2.1 概念界定
        2.1.1 企业所得税
        2.1.2 税收征收管理制度
        2.1.3 企业所得税征收管理
    2.2 基本理论
        2.2.1 企业所得税的合理性
        2.2.2 税收原则
        2.2.3 税收遵从理论
        2.2.4 信息不对称理论
3 扬州市税务局企业所得税征管运行现状分析
    3.1 扬州市税务局企业所得税征管的基本情况
    3.2 扬州市税务局企业所得税收入情况分析
        3.2.1 扬州市企业所得税增长率与占比分析
        3.2.2 扬州市企业所得税收入的比较分析
        3.2.3 扬州市企业所得税收入的构成分析
    3.3 扬州市税务局企业所得税征管的开展情况
        3.3.1 扬州市税务局企业所得税汇算清缴工作
        3.3.2 扬州市税务局企业所得税优惠落实情况
        3.3.3 扬州市税务局企业所得税后续管理情况
4 扬州市税务局企业所得税征管存在问题及原因分析
    4.1 企业所得税税收优惠政策存在的问题
        4.1.1 小型微利企业优惠政策存在的问题
        4.1.2 高新技术企业优惠政策存在的问题
        4.1.3 固定资产加速折旧政策存在的问题
    4.2 企业所得税优惠政策落实存在的问题
        4.2.1 小型微利企业优惠政策落实存在的问题
        4.2.2 高新技术企业优惠政策落实存在的问题
        4.2.3 固定资产加速折旧政策落实存在的问题
    4.3 税务机关企业所得税日常管理存在的问题
        4.3.1 基层征管力量配备不足
        4.3.2 信息化应用水平较滞后
        4.3.3 基层分局日常监控缺位
        4.3.4 第三方信息掌握不全面
    4.4 企业所得税征收管理问题的原因分析
        4.4.1 基层税务机关存在征收管理漏洞
        4.4.2 “营改增”对企业所得税征管的影响分析
        4.4.3 高新技术企业优惠政策关注热点及效应分析
5 完善扬州市企业所得税征管的对策建议
    5.1 完善企业所得税优惠政策体系的建议
        5.1.1 完善小型微利企业优惠政策的建议
        5.1.2 完善高新技术企业优惠政策的建议
        5.1.3 完善固定资产加速折旧政策的建议
    5.2 落实企业所得税税收优惠政策的建议
        5.2.1 落实各项税收优惠政策的总体思路
        5.2.2 落实小型微利企业优惠政策的建议
        5.2.3 落实高新技术企业优惠政策的建议
        5.2.4 落实固定资产加速折旧政策的建议
    5.3 开展人才培养和专业化团队建设
        5.3.1 培养企业所得税专业人才队伍
        5.3.2 所得税风险管理支持团队运作
    5.4 做好国地税后的合并所得税管理工作
        5.4.1 加强事前服务和事中监控
        5.4.2 统一政策口径和纳税服务辅导
        5.4.3 开展协同配合与促进企业管理
        5.4.4 强化数据分析与信息应用水平
结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]论国税地税机构合并后的信息融合与税收征管服务能力提升[J]. 李波,季建辉,王泯之.  税务研究. 2018(08)
[2]国地税合并后税务信息系统整合优化构想[J]. 马蛟,王佳,冯展超,关俊荣.  湖南税务高等专科学校学报. 2018(03)
[3]企业所得税改革的国际趋势研究与借鉴[J]. 张健,钱震,陈玉武,董洋.  国际税收. 2018(05)
[4]2017年度汇算清缴不可不知的企业所得税新政[J]. 王海勇,李宜航,张林.  中国税务. 2018(03)
[5]从国际经验看我国研发活动企业所得税优惠政策的完善[J]. 鞠铭.  税务研究. 2017(12)
[6]高新技术企业所得税优惠事项风险管理浅析[J]. 包晓芸.  税务研究. 2017(11)
[7]企业所得税发展的国际趋势及对我国的启示[J]. 田效先.  税务研究. 2016(08)
[8]对固定资产加速折旧企业所得税新政效应的调研[J]. 河北省国税局固定资产加速折旧课题组,韩建英.  税务研究. 2015(12)
[9]完善企业所得税后续管理的路径[J]. 唐绍胜,张英明,程日华.  税务研究. 2015(05)
[10]关于企业所得税后续管理的思考[J]. 刘新建.  税收经济研究. 2015(01)

博士论文
[1]税收征管博弈与激励机制研究[D]. 李传志.华侨大学 2009



本文编号：3233765