供给侧改革背景下减税降费的财政压力及应对

发布时间：2021-06-26 09:37

　　在新一轮全球减税浪潮和中国更大规模减税降费的背景下,可以观察到几种主要的减税降费模式。但无论实施哪种模式,减税降费都给各国财政带来了新的压力。从世界主要经济体的应对及其实践效果来看,仅仅进行税收负担的结构性调整是不够的,减税除了应聚焦于供给侧结构性改革,降低企业成本,鼓励就业和创新,同时也需要配合公共支出的削减与控制,以避免政府债务大规模累积造成财政风险。当前,中国实施积极财政政策要求继续推进减税降费,这不仅是助力供给侧结构性改革的要求,也是应对贸易战和新冠肺炎疫情的需要,他国经验为我国财政可持续的减税降费提供了有益的借鉴。 

【文章来源】：学习与探索. 2020,(05)北大核心CSSCI

【文章页数】：9 页

【文章目录】：
一、问题的提出
二、全球视野下的供给侧改革与减税降费
    (一)国际背景
    (二)各国不同的减税降费
        1.欧盟:结构性减税降费
        2.美国联邦政府:为资本减负
        3.中国:全面减税降费
    (三)减税降费能否实现财务自足
        1.减税降费能够创造所需资金
        2.减税必须削减公共支出
        3. 居间观点
三、减税降费之财政压力的应对之策
    (一)税收方面
        1.结构性减税降费
        2.堵塞税制漏洞
    (二)支出方面
        1.美国经验:减税+增支,预算平衡失败
        2.日本难题:长期财政扩张下经济低迷和财政困境
        3.德国经验:扩张型财政整顿
        4.英国经验:减税、节支和灵活调整支出结构,兼顾经济增长和财政安全
四、国际经验对中国的若干启示
    (一)立足全口径政府收入概念,优化现行税制
        1.确立以税收为主导的、规范的政府收入体系
        2. 继续优化现行增值税制
        3. 堵塞税收漏洞,重建税收优惠制度
    (二)制定财政整顿策略,优化财政支出结构
        1.着重供给侧激励,控制支出总量
        2.防范地方隐性债务风险
        3.制定完备的平衡预算与政府债务限制制度
    (三)培养和激发市场主体活力
        1.建立市场友好型税制是税制改革的重中之重
        2.促进公平竞争,提升微观主体活力
        3.从去行政化着手,推进国有企业改革提速


【参考文献】：
期刊论文
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[3]实行税式支出预算管理 为减税降费保驾护航[J]. 李华.  财政监督. 2019(17)
[4]减税降费的潜在财政影响与风险防范[J]. 郭庆旺.  管理世界. 2019(06)
[5]减税降费与财政可持续性——从预算恒等式说起[J]. 张学诞,刘昶.  财政科学. 2019(04)
[6]税收的增减之道[J]. 朱青.  经济导刊. 2018(05)
[7]高培勇:减税降费不应再走“借钱”套路[J]. 高培勇.  财经界(学术版). 2017(15)
[8]日本存在非凯恩斯效应吗?——基于景气低迷与财政困境两难局面的分析[J]. 崔岩.  现代日本经济. 2017(04)
[9]财政分配“三元悖论”制约及其缓解路径分析[J]. 贾康,苏京春.  财政研究. 2012(10)



本文编号：3251101