激励企业研发的税收优惠政策的国际经验对比及评析

发布时间：2021-07-29 12:26

　　科技创新是实现高质量发展的重要路径,制定适宜的税收优惠政策能帮助企业克服研发创新过程中所面临的风险,提升自主创新能力。本文在综合分析美、日等部分发达国家研发税收优惠政策先进经验的基础上,梳理了我国现行研发税收优惠政策存在的不足,并从加深税收优惠政策与创新环节的结合、加大对中小企业政策扶持力度等多个方面对完善我国研发激励税收优惠政策提出了建议。 

【文章来源】：税务研究. 2020,(07)北大核心CSSCI

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、发达国家研发税收优惠政策简析
    （一）直接优惠与间接优惠并重，与创新链紧密结合
        1. 通过直接优惠为研发赋能。
        2. 通过间接优惠引导企业优化创新流程。
    （二）中小企业税收扶持政策简析
        1. 以资金扶持为导向。
        2. 通过间接优惠引导企业优化创新流程。
        3. 简化中小企业纳税流程。
    （三）人才激励税收政策简析
        1. 薪酬及股权激励税收政策以长期价值为导向。
        2. 鼓励技术入股。
二、我国企业研发税收优惠政策的现状和不足
    （一）重形式，轻实质
    （二）与企业创新链条结合不够紧密
    （三）对中小企业创新的扶持力度不足
    （四）企业人才税收激励力度有限
三、国际经验对我国制定研发税收优惠政策的启示
    （一）评价体系应以实质性创新为导向
    （二）加深税收优惠政策与创新环节的结合
    （三）加大对中小企业的扶持力度
    （四）加强对高科技人才的税收激励力度


【参考文献】：
期刊论文
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[2]促进小微企业科技创新的财税政策与配套措施[J]. 林哲.  税务研究. 2019(04)
[3]法国科研税收抵免制度及其对我国的启示[J]. 王晓菲.  全球科技经济瞭望. 2018(Z1)
[4]构建有竞争力的企业科技创新税收政策体系[J]. 许文.  国际税收. 2018(10)
[5]激励企业研发创新税收政策的国际借鉴研究[J]. 四川省国际税收研究会课题组,罗元义.  国际税收. 2018(10)
[6]对促进企业自主创新的税收政策的解析[J]. 吴小娟.  纳税. 2018(28)
[7]税收支持科技创新:理论依据和政策完善[J]. 李子姮,姚洁.  税务研究. 2018(09)
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[9]对我国创业创新税收优惠政策的探讨[J]. 牟可光,徐志,钱正平,林向艳,姚雪瑜,潘冬慧,郑含笑,周萍,李若萌.  经济研究参考. 2017(09)
[10]国外鼓励中小企业产业集群财税政策对我国的借鉴[J]. 张维今.  沈阳大学学报(社会科学版). 2016(02)

硕士论文
[1]研发减税、企业研发风险与研发效率[D]. 渠帅.南京大学 2019
[2]税收激励政策对企业技术创新的影响研究[D]. 田丽娟.吉林大学 2018



本文编号：3309320