企业若干视同销售业务纳税调整分析

发布时间：2021-08-21 21:57

　　企业资产所有权属发生改变时,税法上应按视同销售处理,以资产的公允价值确认销售收入和相关支出。相关支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额,应在《纳税调整项目明细表》（A105000）"扣除类调整项目"第30行"其他"调整,将相关支出调整为税收金额。相关的"纳税调整明细表"上的"账载金额"也应填报为税收金额,而非会计上计入损益的金额。纳税调整后,除相关支出的纳税调整外,视同销售业务对企业应纳税所得额的影响应为0。 

【文章来源】：财务与会计. 2020,(17)北大核心

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、对外捐赠资产的纳税调整分析
    （一）捐赠事项的会计处理
        1．向敬老院捐赠的会计处理
        2．向当地学校捐赠的会计处理
    （二）捐赠事项的所得税处理
        1．捐赠事项视同销售的处理
        2．企业捐赠金额的确定
二、资产用于业务宣传的纳税调整分析
    （一）资产用于业务宣传的会计处理
    （二）资产用于业务宣传的所得税处理
三、资产用于业务招待的处理
    （一）资产用于业务招待的会计处理
    （二）资产用于业务招待的所得税处理


【参考文献】：
期刊论文
[1]招待与宣传业务视同销售纳税问题分析[J]. 王彩萍.  财经界. 2021(17)



本文编号：3356405