数字经济背景下的BEPS问题对我国税收的影响研究
发布时间：2022-02-08 16:58
随着全球数字经济时代的到来,数字化产品、服务以及新型商业模式带来了经济运行方式的变革,导致基于传统经济建立起来的国际税收基本规则和体系面临着越来越多的挑战,跨国企业利用新型商业模式的特点实施筹划的避税问题日趋严重,影响了税收的公平性,也不利于数字经济的健康发展。因此,深入研究数字经济背景下的BEPS问题,不仅是为更好的应对数字经济给税收领域带来的广泛挑战,同时也会对促进数字经济发展产生深远影响。本文结合BEPS问题来源、产生原因以及数字经济区别于传统经济的主要特征,对BEPS问题在数字经济背景下对税收的影响进行了理论分析;着重分析了跨国企业在数字经济背景下进行BEPS筹划的主要方式,并通过云计算模式下的案例探讨分析了典型的跨国企业BEPS筹划对企业所得税的实际影响;以北京市为例,分析了我国数字经济背景下BEPS问题的基本现状,进而从我国税收相关政策以及征管两个方面,论述了目前数字经济背景下BEPS问题对我国税收带来的不利影响;在借鉴国外相关经验和结合我国税收工作实践的基础上,从完善相关政策、加强跨境税源管理、加强国际合作等方面提出了相关的应对策略与建议。
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：53 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 序言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究现状综述
1.2.2 国内研究现状综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路及方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 创新与不足
1.4.1 创新之处
1.4.2 不足之处
第2章 数字经济背景下BEPS问题概述
2.1 BEPS问题根源分析
2.1.1 BEPS问题来源
2.1.2 BEPS问题相关国际税收理论
2.1.3 BEPS问题产生的原因
2.2 数字经济的新特征
2.2.1 高流动性
2.2.2 数据价值
2.2.3 无形资产具有核心价值
2.2.4 不依赖物理存在
2.3 BEPS问题在数字经济背景下对税收的影响
2.3.1 对国际税收规则的影响
2.3.2 对国内税法的影响
2.3.3 对税收征管的影响
第3章 数字经济背景下对BEPS问题的分析
3.1 数字经济背景下BEPS问题产生的基本途径
3.2 数字经济背景下BEPS问题产生的主要方式
3.2.1 规避应税实体
3.2.2 混合错配安排
3.2.3 利用转让定价
3.3 数字经济背景下BEPS问题中国情况-以云计算案例分析
3.3.1 案例基本情况
3.3.2 对我国和其他国家税收影响分析
3.3.3 案例分析小结
第4章 数字经济背景下BEPS问题对我国税收的影响分析
4.1 我国数字经济背景下BEPS问题的现状
4.1.1 我国BEPS问题在数字经济背景下现状分析
4.1.2 我国反避税政策发展及现状
4.2 数字经济背景下BEPS问题对我国税收政策的影响
4.2.1 对非居民税收管理相关政策的影响
4.2.2 对转让定价管理相关政策的影响
4.3 数字经济背景下BEPS问题对我国税收征管的影响
4.3.1 反避税案件调查难度加大
4.3.2 获取利用第三方涉税信息不足
4.3.3 国际税收人才匮乏
第5章 应对数字经济背景下BEPS问题的国际经验借鉴
5.1 欧盟应对数字经济中BEPS问题的措施
5.1.1 发布反避税法令
5.1.2 重启“共同统一税基方案”
5.2 英国应对数字经济中BEPS问题的措施
5.2.1 降低企业所得税税率
5.2.2 限制利息扣除与扩大混合错配反避税措施范围
5.2.3 完善专利盒子制度
5.2.4 加强跨境税收管理
5.2.5 开征转移利润税
5.3 印度应对数字经济中BEPS问题的措施
5.3.1 降低企业所得税税率
5.3.2 限制现金交易
5.3.3 鼓励新设科技企业
5.3.4 实施一般反避税规定
5.4 国外经验总结
第6章 应对我国数字经济背景下BEPS问题的对策建议
6.1 完善相关税收政策
6.1.1 完善非居民管理相关政策
6.1.2 完善转让定价管理相关政策
6.2 运用大数据，加强跨境税源风险管理
6.2.1 加强数据整合
6.2.2 实现数据共享
6.2.3 充分利用税收情报交换信息
6.2.4 建立跨境税源风险监控平台
6.3 加强国际合作，共同打击逃避税
6.4 加大国际税收人才培养力度
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]数字经济背景下的税基侵蚀与利润转移[J]. 俞杰,阮晶琦,周春英. 财政科学. 2017(08)
[2]巴西落实BEPS成果情况分析[J]. 路易斯·爱德华多·斯格瑞,里卡多·安德烈·加兰迪·朱尼奥,梁若莲,曾伟盈. 国际税收. 2017(08)
[3]后BEPS时代:转让定价中的价值链分析[J]. 郭心洁,王学浩. 国际税收. 2016(12)
[4]BEPS行动计划:世界主要国家采取的措施和中国立场[J]. 国家税务总局科研所课题组,陈琍,方凯,秦泮义. 税务研究. 2016(12)
[5]数字经济背景下税收常设机构原则的适用问题[J]. 崔晓静,赵洲. 法学. 2016(11)
[6]数字经济对税收的影响:挑战与机遇[J]. 张斌. 国际税收. 2016(06)
[7]跨境数字产品交易税收征管难点与对策[J]. 任东飚,张海波. 国际税收. 2016(03)
[8]数字经济下跨国企业在中国逃避税现状、途径及防治策略研究[J]. 沈娅莉,Beixin Lin,廖伟民. 云南财经大学学报. 2015(06)
[9]国际税收领军人才系列文章(三) 对数字经济环境下常设机构税收问题的思考[J]. 李时,宋宁,熊艳,丁娜娜. 国际税收. 2015(11)
[10]数字化BEPS环境下的滥用和经济实质（上）[J]. 米兰达·斯图尔特,陈新. 国际税收. 2015(09)
硕士论文
[1]无形资产转让定价税制研究[D]. 宋江.江西财经大学 2017
[2]BEPS行动计划对我国税收管辖权实现的影响[D]. 刘溪.首都经济贸易大学 2017
[3]数字经济时代企业所得税面临的冲击及对策研究[D]. 杨晓倩.贵州财经大学 2017
[4]OECD混合错配规则对完善我国税收制度的启示[D]. 秦钰嵇.云南财经大学 2016
[5]BEPS对中国税收政策法律的影响及应对措施研究[D]. 曹佳佳.上海海关学院 2016
[6]BEPS时代无形资产成本分摊协议问题研究[D]. 陈江山.首都经济贸易大学 2016
[7]数字经济条件下常设机构的确定标准[D]. 马帅.吉林财经大学 2016
[8]转让定价避税的新发展及我国转让定价税制的完善建议[D]. 李驭朝.吉林财经大学 2016
[9]混合错配安排下的反避税研究[D]. 曹婉.吉林财经大学 2016
[10]转让定价中的特殊性地域优势问题研究[D]. 陈骁.吉林财经大学 2016
本文编号：3615414
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：53 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 序言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究现状综述
1.2.2 国内研究现状综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路及方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 创新与不足
1.4.1 创新之处
1.4.2 不足之处
第2章 数字经济背景下BEPS问题概述
2.1 BEPS问题根源分析
2.1.1 BEPS问题来源
2.1.2 BEPS问题相关国际税收理论
2.1.3 BEPS问题产生的原因
2.2 数字经济的新特征
2.2.1 高流动性
2.2.2 数据价值
2.2.3 无形资产具有核心价值
2.2.4 不依赖物理存在
2.3 BEPS问题在数字经济背景下对税收的影响
2.3.1 对国际税收规则的影响
2.3.2 对国内税法的影响
2.3.3 对税收征管的影响
第3章 数字经济背景下对BEPS问题的分析
3.1 数字经济背景下BEPS问题产生的基本途径
3.2 数字经济背景下BEPS问题产生的主要方式
3.2.1 规避应税实体
3.2.2 混合错配安排
3.2.3 利用转让定价
3.3 数字经济背景下BEPS问题中国情况-以云计算案例分析
3.3.1 案例基本情况
3.3.2 对我国和其他国家税收影响分析
3.3.3 案例分析小结
第4章 数字经济背景下BEPS问题对我国税收的影响分析
4.1 我国数字经济背景下BEPS问题的现状
4.1.1 我国BEPS问题在数字经济背景下现状分析
4.1.2 我国反避税政策发展及现状
4.2 数字经济背景下BEPS问题对我国税收政策的影响
4.2.1 对非居民税收管理相关政策的影响
4.2.2 对转让定价管理相关政策的影响
4.3 数字经济背景下BEPS问题对我国税收征管的影响
4.3.1 反避税案件调查难度加大
4.3.2 获取利用第三方涉税信息不足
4.3.3 国际税收人才匮乏
第5章 应对数字经济背景下BEPS问题的国际经验借鉴
5.1 欧盟应对数字经济中BEPS问题的措施
5.1.1 发布反避税法令
5.1.2 重启“共同统一税基方案”
5.2 英国应对数字经济中BEPS问题的措施
5.2.1 降低企业所得税税率
5.2.2 限制利息扣除与扩大混合错配反避税措施范围
5.2.3 完善专利盒子制度
5.2.4 加强跨境税收管理
5.2.5 开征转移利润税
5.3 印度应对数字经济中BEPS问题的措施
5.3.1 降低企业所得税税率
5.3.2 限制现金交易
5.3.3 鼓励新设科技企业
5.3.4 实施一般反避税规定
5.4 国外经验总结
第6章 应对我国数字经济背景下BEPS问题的对策建议
6.1 完善相关税收政策
6.1.1 完善非居民管理相关政策
6.1.2 完善转让定价管理相关政策
6.2 运用大数据，加强跨境税源风险管理
6.2.1 加强数据整合
6.2.2 实现数据共享
6.2.3 充分利用税收情报交换信息
6.2.4 建立跨境税源风险监控平台
6.3 加强国际合作，共同打击逃避税
6.4 加大国际税收人才培养力度
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]数字经济背景下的税基侵蚀与利润转移[J]. 俞杰,阮晶琦,周春英. 财政科学. 2017(08)
[2]巴西落实BEPS成果情况分析[J]. 路易斯·爱德华多·斯格瑞,里卡多·安德烈·加兰迪·朱尼奥,梁若莲,曾伟盈. 国际税收. 2017(08)
[3]后BEPS时代:转让定价中的价值链分析[J]. 郭心洁,王学浩. 国际税收. 2016(12)
[4]BEPS行动计划:世界主要国家采取的措施和中国立场[J]. 国家税务总局科研所课题组,陈琍,方凯,秦泮义. 税务研究. 2016(12)
[5]数字经济背景下税收常设机构原则的适用问题[J]. 崔晓静,赵洲. 法学. 2016(11)
[6]数字经济对税收的影响:挑战与机遇[J]. 张斌. 国际税收. 2016(06)
[7]跨境数字产品交易税收征管难点与对策[J]. 任东飚,张海波. 国际税收. 2016(03)
[8]数字经济下跨国企业在中国逃避税现状、途径及防治策略研究[J]. 沈娅莉,Beixin Lin,廖伟民. 云南财经大学学报. 2015(06)
[9]国际税收领军人才系列文章(三) 对数字经济环境下常设机构税收问题的思考[J]. 李时,宋宁,熊艳,丁娜娜. 国际税收. 2015(11)
[10]数字化BEPS环境下的滥用和经济实质（上）[J]. 米兰达·斯图尔特,陈新. 国际税收. 2015(09)
硕士论文
[1]无形资产转让定价税制研究[D]. 宋江.江西财经大学 2017
[2]BEPS行动计划对我国税收管辖权实现的影响[D]. 刘溪.首都经济贸易大学 2017
[3]数字经济时代企业所得税面临的冲击及对策研究[D]. 杨晓倩.贵州财经大学 2017
[4]OECD混合错配规则对完善我国税收制度的启示[D]. 秦钰嵇.云南财经大学 2016
[5]BEPS对中国税收政策法律的影响及应对措施研究[D]. 曹佳佳.上海海关学院 2016
[6]BEPS时代无形资产成本分摊协议问题研究[D]. 陈江山.首都经济贸易大学 2016
[7]数字经济条件下常设机构的确定标准[D]. 马帅.吉林财经大学 2016
[8]转让定价避税的新发展及我国转让定价税制的完善建议[D]. 李驭朝.吉林财经大学 2016
[9]混合错配安排下的反避税研究[D]. 曹婉.吉林财经大学 2016
[10]转让定价中的特殊性地域优势问题研究[D]. 陈骁.吉林财经大学 2016
本文编号：3615414
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